商场运营财务制度及流程

PAGE商场运营财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范商场运营过程中的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高商场运营的经济效益，保障公司的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有商场的运营管理活动，包括但不限于商场的招商、租赁、销售、物业管理等业务板块。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保商场运营财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，如实反映商场运营的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为商场运营决策提供及时有效的支持。4.完整性原则：涵盖商场运营的各个环节和财务事项，确保财务制度的全面性和完整性。5.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，保障资产安全。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置商场运营财务部门应根据业务规模和管理需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳、财务分析等岗位。（二）各岗位职责1.财务经理全面负责商场运营财务工作团队的管理和指导。制定和完善商场运营财务制度及流程，并监督执行。组织编制商场年度财务预算、财务报表及财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责商场资金的统筹安排和管理，确保资金的合理使用和安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。参与商场重大经济活动的决策，提供财务专业意见和风险评估。2.会计按照国家财务会计准则和公司财务制度，负责商场日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责商场各类费用的审核和报销工作，严格执行费用审批制度。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责商场税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。整理和保管财务档案，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳负责商场现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金收付的准确性和安全性。严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责银行账户的管理，包括账户开立、变更、销户等手续办理，以及银行对账单的获取和核对。协助会计做好资金相关的账务处理工作，提供资金收付明细数据。4.财务分析收集、整理和分析商场运营相关的财务数据和非财务数据，建立财务分析指标体系。定期编制财务分析报告，对商场的财务状况、经营成果、资金流动等进行综合分析和评价，为管理层提供决策支持。针对商场运营中的重点、难点问题，开展专项财务分析，提出改进建议和措施。跟踪商场运营财务指标的变化情况，及时预警潜在的财务风险。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门应组织各业务部门开展下一年度财务预算的编制工作。各业务部门根据商场运营计划和历史数据，结合市场变化趋势，编制本部门的收入、成本、费用等预算草案。财务部门对各业务部门提交的预算草案进行汇总审核，结合公司战略目标和财务状况，提出调整意见，形成年度财务预算初稿。年度财务预算初稿经管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.月度预算编制每月末，各业务部门根据年度预算分解和当月实际经营情况，编制次月的预算执行计划。财务部门对各业务部门的月度预算执行计划进行审核，结合当月预算执行情况，进行必要的调整和平衡，形成月度财务预算。月度财务预算经财务经理审批后，下达给各业务部门执行。（二）预算执行与监控1.各业务部门应严格按照批准的预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，业务部门应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因和拟采取的措施。4.财务部门根据预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，向管理层汇报预算执行进度、偏差分析及改进建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整的，业务部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标及对财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，结合公司实际情况进行分析评估，提出审核意见。4.预算调整申请经管理层审议通过后，报董事会批准执行。四、收入管理（一）租金收入管理1.商场与租户签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、支付期限等条款。2.财务部门根据租赁合同约定，及时确认租金收入。对于预收租金，应按照权责发生制原则，分期确认收入。3.定期核对租金收入台账与租赁合同，确保租金收入的准确性。对于租户逾期未支付租金的情况，应及时跟进催收，并按照合同约定收取逾期违约金。4.租金收入的核算应准确记录收入来源、金额、时间等信息，确保财务报表中租金收入数据的真实性和完整性。（二）销售收入管理1.商场销售商品或提供服务，应按照相关销售合同或协议约定，及时确认销售收入。2.财务部门负责审核销售业务的相关凭证，包括销售发票、销售清单、收款凭证等，确保销售收入确认的准确性和合规性。3.对于销售折扣、折让等情况，应按照公司规定进行审批和核算，冲减相应的销售收入。4.定期对销售收入进行分析，与预算指标和历史数据进行对比，评估销售业绩和市场趋势，为销售策略调整提供依据。（三）其他收入管理1.商场的其他收入，如物业管理费收入、广告位出租收入、停车费收入等，应按照相关合同或协议约定，及时确认收入。2.财务部门对其他收入的核算应准确分类，确保收入数据的清晰和准确。3.加强对其他收入来源的管理和监控，定期核对收入金额与相关记录，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理商场采购商品或服务，应建立采购审批制度，确保采购行为的合规性和合理性。财务部门参与采购合同的审核，关注采购价格、付款方式、交货期限等条款，协助控制采购成本。定期对采购成本进行分析，与市场价格进行对比，评估采购成本的合理性，提出降低采购成本的建议。2.库存成本管理建立库存管理制度，定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。采用合理的库存计价方法，准确核算库存成本。加强库存管理，控制库存水平，减少库存积压和浪费，降低库存成本。3.运营成本管理对商场运营过程中的各项成本，如水电费、物业费、设备维护费等，进行分类核算和管理。制定成本控制目标和措施，定期对运营成本进行分析和监控，及时发现成本异常情况并采取措施加以解决。通过优化运营流程、提高资源利用效率等方式，降低运营成本。（二）费用管理1.费用报销制度制定明确的费用报销标准和流程，规定各类费用的报销范围、审批权限、报销凭证要求等。员工发生费用支出后，应按照规定填写费用报销单，附上相关凭证，经部门负责人、财务审核、管理层审批后，方可报销。财务部门对费用报销凭证进行严格审核，确保费用支出的真实性、合理性和合规性。对于不符合规定的费用报销，不予受理。2.费用控制措施建立费用预算控制机制，将各项费用纳入预算管理，严格控制费用支出在预算范围内。定期对费用支出情况进行分析，与预算指标和历史数据进行对比，找出费用控制的重点和难点，采取针对性措施加以改进。加强对费用报销的审核和监督，防止不合理费用支出和费用舞弊行为的发生。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额用途等信息。2.制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。对于固定资产的报废、处置等，应按照规定的程序进行审批和处理。（二）流动资产（主要是库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理1.库存现金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，定期盘点库存现金，编制现金盘点表。现金收付业务应严格按照规定的程序进行，确保现金收付的准确性和合规性。2.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期获取银行对账单，与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合法性和合理性。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时跟踪催收，对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照公司规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。4.存货管理加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，核实存货的数量、质量和状态，确保账实相符。对于盘盈、盘亏或变质的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。采用合理的存货计价方法，准确核算存货成本，控制存货库存水平，防止存货积压和浪费。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应熟悉国家税收法律法规和政策，按照规定及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。2.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。3.定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据的准确性和一致性。对于税务申报过程中出现的问题，及时与税务机关沟通解决。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.与税务机关保持良好的沟通关系，及时了解税务政策动态，争取税务机关的支持和指导。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家财务会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表的数据应真实、准确、完整，编制过程应严格遵循相关会计准则和会计制度的规定。3.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核通过后的财务报表报管理层和董事会审批。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应涵盖商场运营的财务状况、经营成果、资金流动等方面，通过对各项财务指标和非财务指标的分析，评估商场运营的绩效和风险。3.针对财务分析中发现的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，为管理层制定经营策略提供参考依据。4.加强对财务分析数据的跟踪和监测，及时调整分析方法和指标体系，以适应商场运营环境的变化。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监