建筑单位财务制度流程

PAGE建筑单位财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保建筑单位各项经济活动合法、合规、有序进行，保障单位的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本建筑单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖建筑单位财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本核算、财务报告等各个方面。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置建筑单位应设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的财务核算和财务管理能力。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、归档和保管。协助编制财务预算，进行财务分析，为单位决策提供财务支持。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计进行财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据单位发展战略和年度经营计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合本部门实际情况，提出详细的预算建议，经财务部门审核后汇总编制单位年度财务预算草案。3.财务预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等各项内容，并进行详细的分类和明细核算。（二）预算审批1.单位年度财务预算草案编制完成后，应提交单位管理层进行审核。2.管理层应根据单位发展战略和经营目标，对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。3.经管理层审核通过后的财务预算草案，应提交单位董事会或股东会审议批准。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、单位经营战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后提交单位管理层审批。3.经审批后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应的调整和监控。四、资金管理（一）资金筹集1.建筑单位应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式，并按照国家有关法律法规的规定办理相关手续。（二）资金使用1.建筑单位应按照批准的财务预算和资金使用计划使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用应严格执行审批制度，对于重大资金支出项目，应实行集体决策和联签制度。3.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（三）资金结算1.建筑单位应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算应通过银行等合法合规的金融机构进行，确保资金结算的安全、准确、及时。3.财务部门应加强对资金结算凭证的审核和管理，严格执行票据管理制度，防止票据欺诈等风险。（四）资金内部控制1.建筑单位应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。2.资金内部控制制度应包括资金授权审批制度、资金岗位分离制度、资金定期盘点制度等。3.财务部门应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。五、成本核算与控制管理（一）成本核算对象建筑单位应以工程项目为成本核算对象，对工程项目的成本进行单独核算。（二）成本核算内容1.工程项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费（如管理人员工资、办公费、差旅费等）、临时设施费、其他间接费等。2.成本核算应按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确的归集和分配。（三）成本核算方法1.建筑单位应根据工程项目的特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.在成本核算过程中，应及时记录和归集各项成本费用，定期编制成本报表，反映工程项目的成本情况。（四）成本控制措施1.建立成本控制目标责任制，将成本控制目标分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的成本控制职责。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本支出不超过预算指标。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。4.加强物资采购管理，降低物资采购成本，严格控制物资消耗，提高物资利用率。5.定期进行成本分析，及时发现成本控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.建筑单位应根据业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合单位实际需要和经济合理性。3.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和售后服务。（二）固定资产入账1.固定资产购置完成后，财务部门应按照国家统一的会计制度进行入账核算，确定固定资产的入账价值。2.固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.建筑单位应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。（四）固定资产清查1.建筑单位应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查应每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告，报单位管理层审批。3.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关人员的责任。（五）固定资产处置1.建筑单位因出售、报废、毁损等原因需要处置固定资产时，应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。3.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.建筑单位应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等内容。3.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，确保财务报告数据的准确性和合规性。2.审核后的财务报告应及时报送单位管理层、董事会或股东会等相关部门和人员。（三）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为单位决策提供财务支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，应揭示单位财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。八、财务档案管理（一）财务档案分类1.建筑单位财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、税务资料、审计报告等。2.财务档案应按照类别进行分类整理，便于查阅和保管。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，按照规定的期限进行保管。3.对于重要的财务档案，应进行备份，并异地存放，防止因自然灾害、意外事故等原因导致档案丢失。（三）财务档案查阅与借阅1.单位内部人员查阅财务档案时，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位或人员查阅财务档案时，应持有单位介绍信或相关证明文件，经单位管理层批准后，方可查阅。查阅过程中，应有专人陪同，并严格遵守档案查阅制度。3.财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借时，应经单位管理层批准，并办理相关借阅手续，限期归还。（四）财务档案销毁1.