建工集团财务制度

PAGE建工集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建工集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于建工集团总部及所属各分公司、子公司等各级机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，不留管理死角。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰。5.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.集团配备具备专业财务知识和丰富工作经验的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师等相关资质。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提升其业务水平和综合素质，以适应集团发展的需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作；制定和完善财务管理制度；根据集团战略规划，制定财务预算并监督执行；负责财务报表的编制和分析，为集团决策提供财务支持；协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算；负责财务凭证的编制、审核和登记；定期核对账目，确保账账相符、账实相符；协助财务负责人编制财务报表。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券和相关票据；定期与会计核对账目，确保资金安全。三、会计核算（一）会计政策与估计1.集团应按照国家统一的会计制度规定，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规要求，并按规定进行披露。（二）会计科目设置根据国家会计准则和集团财务管理需要，合理设置会计科目，确保财务核算能够准确反映集团经济业务。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、完整、准确，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备合法合规的来源，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时、准确地进行登记和核算。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附注。2.财务报告应真实、准确、完整，经财务负责人审核后报集团管理层。3.加强财务报告分析，为集团决策提供有价值的信息，揭示财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势及存在的问题。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制资金预算，经审核汇总后报集团财务管理部门。2.集团财务管理部门负责对资金预算进行综合平衡和审核，报集团管理层审批后下达执行。3.定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对资金筹集活动进行严格审批，确保筹资活动合法合规，降低筹资成本和风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化融资结构。（三）资金使用管理1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.建立资金审批制度，明确各级审批权限。重大资金支出需经集团管理层集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金头寸、优化资金结构、加强信用管理等，降低资金风险对集团的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项加强应收款项的管理，建立健全客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收款项进行账龄分析和催收，对逾期款项采取有效措施进行追收。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平原则进行招标采购，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确合理。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产进行处置时，应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，资产处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销期限和方法，进行无形资产摊销核算。六）成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分成本与费用的界限，准确核算各项成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的日常监控和分析，及时发现并纠正成本费用偏差。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本支出，提高成本效益水平。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.严格审核成本费用报销凭证，确保报销事项真实、合法、合规。3.及时办理成本费用报销手续，并进行账务处理。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾集团发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.集团年度财务决算完成后，根据净利润情况提出利润分配预案。2.利润分配预案经集团董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。2.按照国家税收法律法规规定，按时、足额申报缴纳各项税款，不得漏报、错报。（二）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保集团税务处理合法合规。九、财务监督（一）内部审计1.集团设立内部审计机构，定期对集团财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立开展工作，确保审计结果客观、公正。对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.集团财务管理部门定期对所属各单位进行财务检查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算、资金管理、资产管理等方面。2.对财务检查中发现的问题，责令相关单位限期整改，并对整改情况进行跟踪复查。（