零售行业财务制度

PAGE零售行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在零售行业的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各门店、分支机构等所有从事零售业务的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和操作规范，并监督执行。2.组织公司财务核算工作，准确、及时地编制财务报表，反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.开展财务分析工作，为公司管理层提供财务决策支持，定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。6.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，进行财务风险评估和控制。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。8.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的检查和审计工作，提供所需的财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息的准确、及时。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织开展财务分析工作，为公司决策提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和信息。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。参与公司财务预算编制工作，提供相关财务数据和建议。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况，合理确定各项资产的折旧方法、折旧年限和净残值率；对于无形资产，按照规定进行摊销。会计估计的变更需经财务经理审核，并报公司管理层批准。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定，结合零售行业特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理审核同意，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.业务发生：各部门在开展业务活动过程中，应及时取得或填制原始凭证，如发票、收据、入库单、出库单等，确保原始凭证真实、合法、有效。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，数字准确，账账相符。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录的数据进行编制，确保数据准确、逻辑一致。编制完成后，经会计主管审核，财务经理审批后对外报送。5.财务分析：财务人员定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为公司管理层提供决策支持。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.银行贷款应按照国家有关法律法规和银行贷款规定，办理贷款手续，签订贷款合同，明确贷款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.股权融资应按照相关法律法规和公司章程规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策审批。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。对于超过一定金额的大额资金支付，应采用银行票据或其他安全的支付方式。5.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司应加强银行账户管理，严格按照国家有关规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应定期进行核对，确保账户资金安全。2.建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算应及时、准确，做到日清月结。3.加强对银行对账单和银行存款余额调节表的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全保护。2.现金库存应按照规定限额保管，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强对财务印章、票据等重要物品的管理，明确保管责任，严格使用审批程序，防止印章、票据被盗用或滥用。4.定期对资金安全进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行整改，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理。对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，减少坏账损失。3.存货：存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对不合格的存货及时进行处理。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的发出流程进行，办理出库手续，确保发出存货的数量和成本准确无误。定期进行存货盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保购置资产的质量和性能符合公司要求。固定资产验收应组织相关部门进行验收，对验收合格的固定资产办理入库手续，并及时进行账务处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计算准确。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况和账面价值，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产合法、有效。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计算，确保摊销金额准确。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值真实、准确。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.零售业务成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。成本核算应准确归集各项成本费用，确保成本计算真实、准确。3.加强对成本核算过程的监控，定期对成本核算结果进行分析，查找成本管理中存在的问题，采取措施进行改进。（二）费用管理1.费用分为营业费用、管理费用和财务费用。公司应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.营业费用是指公司在销售商品过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、促销费用、运输费、装卸费等。营业费用应按照公司销售策略和业务需求进行控制，确保费用支出合理、有效。3.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应严格按照预算控制，提高费用使用效率。4.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应合理控制，降低筹资成本。5.各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，严格执行费用开支标准。对于超标准、超预算的费用支出，应经特殊审批程序后方可列支。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家财务制度和会计准则的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的净利润，按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例后可不再提取。4.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。5.向投资者分配利润应按照股东的持股比例进行分配，但公司章程另有规定的除外。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.月度财务报表应在月度终了后规定时间内编制完成，包括资产负债表、利润表等。3.季度财务报表应在季度终了后规定时间内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.年度财务报告应在年度终了后规定时间内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。5.财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.公司应定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的分析方法，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供支持。4.财务分析报告应定期提交公司管理层，并在公司内部进行适当范围内的通报和交流。九、内部控制与财务风险管理（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强内部管理，防范经营风险和财务风险。2.内部控制制度应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、销售与收款管理、采购与付款管理等各个环节。3.明确各部门和岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保各项业务活动相互分离、相互制约。4.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期进行内部审计，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）财务风险管理1.公司应识别、评估和应对财务风险，制