商会基金财务制度

PAGE商会基金财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商会基金的财务管理，确保基金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障商会各项工作的顺利开展，促进商会的健康发展。（二）适用范围本制度适用于商会基金的所有收支管理活动，包括但不限于会员会费、捐赠收入、项目经费、活动经费等各类资金。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保基金财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和内部控制机制，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开透明原则：定期公开基金财务收支情况，接受会员监督，增强财务工作的透明度。5.专款专用原则：各类基金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用、挤占。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置商会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责基金的日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责商会基金的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和监督。参与商会重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保商会财务管理工作符合相关要求。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映商会财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.商会应根据年度工作计划和发展目标，编制基金年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据会员会费、捐赠收入、项目经费等来源情况进行预测；支出预算应根据商会各项工作的实际需要，合理安排人员经费、办公经费、项目经费、活动经费等支出项目。3.预算编制程序：各部门应根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门汇总审核。财务管理部门根据各部门预算建议数，结合商会年度工作计划和发展目标，编制基金年度预算草案，提交商会理事会审议通过后执行。（二）预算执行1.商会应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目和金额，报财务管理部门审核。财务管理部门审核后，提交商会理事会审议批准。（三）预算监督1.财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.商会理事会应加强对预算执行情况的监督，定期听取预算执行情况报告，对预算执行情况进行评价和考核。四、收入管理（一）会员会费收入1.会员应按照商会章程规定按时足额缴纳会费。会费标准由商会理事会根据商会发展需要和实际情况制定，并报会员大会审议通过。2.财务部门应建立会员会费台账，详细记录会员缴纳会费的情况，及时催缴欠费会员。3.会员会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.对捐赠收入应进行专项管理，设立专门账户核算，确保捐赠资金专款专用。3.接受捐赠后，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行公示。（三）项目经费收入1.项目经费应根据项目合同或协议约定的金额和支付方式收取。2.财务部门应加强对项目经费收入的管理，及时与项目负责人核对收入情况，确保项目经费足额到账。3.项目经费收入应按照项目进行明细核算，专款专用。（四）其他收入1.商会的其他收入包括利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照规定及时入账，纳入商会基金统一管理。五、支出管理（一）支出审批程序1.商会各项支出应严格按照审批程序办理，确保支出合法、合规、合理。2.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报商会会长审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大的支出项目，如超过一定限额的项目经费、活动经费等，应经商会理事会审议通过后，报会长审批。（二）支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费、差旅费等。3.项目经费：按照项目合同或协议约定的用途使用，用于项目的调研、实施、评估等方面的支出。4.活动经费：用于商会组织的各类会议、培训、展览、交流等活动的支出。5.其他支出：与商会业务活动相关的其他合理支出。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销费用应符合商会财务制度和相关法律法规的规定，不得报销与商会业务无关的费用。3.差旅费报销应按照规定的标准执行，填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数等内容，并附出差审批单。4.办公用品采购应按照规定的审批程序办理，填写办公用品采购申请表，并附采购清单。采购后应及时办理入库手续，凭发票和入库单报销。5.项目经费和活动经费应按照项目合同或活动方案的要求进行支出，严格控制费用支出，确保专款专用。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格按照银行结算制度办理银行结算业务，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，加强催收力度，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序办理，填写固定资产购置申请表，经商会理事会审议通过后实施。购置固定资产应进行严格的采购招标或询价，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后应及时办理验收、入账手续，登记固定资产卡片。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序办理，填写固定资产处置申请表，经商会理事会审议通过后进行处置。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算。固定资产处置后应及时办理资产核销手续，注销固定资产卡片。（三）无形资产1.商会的无形资产包括商标、专利、著作权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，入账价值应合理、准确。3.加强对无形资产的管理和保护，定期进行检查和评估，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.商会应定期编制财务报告，全面反映商会的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、商会会长审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为商会领导决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交商会理事会审议，作为商会决策的重要参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.商会理事会应定期对财务工作进行检查和监督，听取财务工作报告，对财务工作进行评价