运输企业财务制度

PAGE运输企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范运输企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，适应社会主义市场经济体制和现代企业制度的要求。（二）适用范围本制度适用于本运输企业及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等各个环节。4.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。6.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业应设置独立的财务管理部门，配备必要的财务管理人员，负责企业的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.企业应定期对会计人员进行业务培训和考核，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。2.严格执行财务制度，对企业的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，为企业决策提供依据。3.负责企业的资金管理，合理筹集和使用资金，确保资金安全和流动性。4.参与企业的经济活动分析和决策，提供财务信息和建议，协助企业提高经济效益。5.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。三、资金筹集（一）筹资渠道1.企业可以通过吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁等方式筹集资金。2.企业应根据自身发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道，优化筹资结构，降低筹资成本和风险。（二）筹资决策1.企业在进行筹资决策时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，进行综合分析和评估。2.重大筹资决策应经过可行性研究和论证，并报经企业董事会或股东会批准。（三）筹资管理1.企业应加强对筹资活动的管理，建立健全筹资管理制度，规范筹资程序，确保筹资活动合法合规。2.企业应及时办理筹资相关手续，妥善保管筹资文件和资料，定期对筹资情况进行检查和分析。四、流动资产（一）货币资金1.企业应加强对货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。企业应严格按照国家有关规定进行现金收付和银行存款结算，确保货币资金的收支真实、准确、合法。3.企业应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）应收及预付款项1.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。企业应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收，确保款项及时收回。2.企业应按照国家统一的会计制度计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。（三）存货1.存货包括原材料、燃料、低值易耗品、备品备件、库存商品等。企业应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程，确保存货的安全和完整。2.企业应按照国家统一的会计制度对存货进行计价和核算，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，并进行相应的处理。五、固定资产（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具及其他设备等类别。企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并按照规定计提折旧。（二）固定资产购置1.企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置行为符合企业发展战略和资金状况。2.购置固定资产应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.企业应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更应经企业董事会或股东会批准，并在财务报表附注中予以说明。2.企业应定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.企业处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。2.处置固定资产应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。六、无形资产及其他资产（一）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.企业应按照国家统一的会计制度对无形资产进行计价和核算，定期对无形资产进行摊销。无形资产的摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更应经企业董事会或股东会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.企业应加强对无形资产的管理，保护无形资产的安全和完整，充分发挥无形资产的经济效益。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。企业应按照国家统一的会计制度对其他资产进行计价和核算，确保会计信息的真实、准确。2.企业应定期对其他资产进行检查和分析，合理确定其摊销期限和减值准备，确保资产价值的合理反映。七、成本费用（一）成本费用定义与分类1.成本费用是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费，包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指企业为生产经营商品和提供劳务等发生的直接人工、直接材料、制造费用等。营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。3.销售费用是指企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、售后服务费等。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费等。（二）成本费用核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定的成本核算方法和费用核算办法，对成本费用进行准确核算。2.企业应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用控制，降低成本费用水平，提高企业经济效益。（三）成本费用控制1.企业应制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制目标的实现。2.企业应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。八、收入、利润及分配（一）收入1.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。2.企业应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则和方法，确认和计量收入。企业应加强对收入的管理，确保收入的真实性和合法性。（二）利润1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。3.企业应按照国家统一的会计制度规定的利润计算公式，准确计算利润。企业应加强对利润的分析和管理，为企业决策提供依据。（三）利润分配1.企业实现的净利润应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.企业应严格按照利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配的合法合规。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表和附注。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。企业应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整。3.企业应定期编制财务报告，并及时报送企业董事会、股东会和有关部门。财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业过去和现在的财务状况、经营成果及现金流量进行分析和评价，为企业决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析