百特医疗财务制度

PAGE百特医疗财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范百特医疗（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于百特医疗及其所属各部门、分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。8.重要性原则：对于重要的经济业务，应当单独核算、重点反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算程序。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责公司财务报表的编制、审核和报送工作，确保财务信息的真实、准确、完整。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，合理控制资金成本，确保资金安全。负责公司税务筹划和纳税申报工作，依法纳税，维护公司合法权益。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调工作，配合完成各项检查和审计工作。负责财务部门团队建设和人员管理工作，提高财务人员的业务能力和工作效率。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务经理报告。负责公司各项资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责公司成本费用的核算和控制，按照规定的成本核算方法和费用分摊标准，准确计算成本和费用，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的建议和措施。负责公司往来款项的核算和管理，定期核对往来账目，及时清理债权债务。负责编制财务报表附注和财务情况说明书，对公司财务状况、经营成果和现金流量等情况进行详细说明和分析。协助财务经理完成年度财务预算、决算报告的编制工作，提供相关财务数据和分析资料。负责财务软件的日常维护和数据备份工作，确保财务数据的安全和正常使用。完成领导交办的其他临时性工作任务。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付安全。负责办理现金收付业务，审核现金收付凭证，当面清点现金，做到收付准确、手续完备、及时入账。负责办理银行存款收付业务，审核银行存款收付凭证，及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章等，确保其安全和完整。负责编制现金流量日报表、周报和月报，及时向财务经理汇报公司资金收支情况。协助会计完成其他相关财务工作，如工资发放、费用报销等。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其相对稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目的使用应符合会计制度的规定，不得随意增减或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和规范性。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等编制，明确资金收支的规模、时间和用途等。3.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为的合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据公司的偿债能力和资金需求情况，合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。4.公司应加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定的用途使用。（三）资金使用管理1.公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。3.公司应加强对资金支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。4.公司应加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效果进行评价和分析，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如现金结算、银行转账结算等。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，确保银行账户的安全和规范使用。4.公司应加强对资金结算票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管票据，确保票据的安全和规范使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金的收付应严格按照规定的程序进行，做到手续完备、收付准确、及时入账。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项公司应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理职责和工作流程。根据业务合同或协议，及时确认应收及预付款项，并进行明细核算。定期对应收及预付款项进行账龄分析，采取有效措施催收款项，减少坏账损失。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以披露。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购成本的合理性和采购物资的质量。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的发出程序进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的数量和质量符合要求。4.固定资产入账应按照规定的计价方法进行，确保入账价值的准确无误。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的合理性和准确性。6.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置资产的合规性和效益性。7.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得资产的合法性和有效性。3.无形资产入账应按照规定的计价方法进行，确保入账价值的准确无误。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，确保摊销计提的合理性和准确性。5.无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置资产的合规性和效益性。6.定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应按照规定的成本核算方法和费用分摊标准进行，不得随意改变核算方法和分摊标准。（二）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核工作。2.成本费用预算应根据公司年度经营计划和目标，结合历史数据和市场情况编制，明确成本费用控制目标和措施。3.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效措施降低成本费用。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，及时采取措施加以改进。5.建立成本费用考核制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，对成本费用控制效果进行考核评价，奖优罚劣。（三）成本费用报销规定1.公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.成本费用报销应严格按照规定的报销范围和报销标准进行，不得超范围、超标准报销。3.报销凭证应真实、合法、完整，报销手续应完备。报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并经相关人员审批签字。4.财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证有权不予受理，并及时向相关人员说明原因。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润，确保利润核算的准确性和真实性。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目的核算。（二）利润分配1.公司应按照法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策，并经公司股东大会审议通过。2.利润分配应优先考虑公司的发展需要和股东的利益，兼顾公司的短期利益和长期利益。3.公司利润分配应按照规定的顺序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。4.公司应加强对利润分配的管理，确保利润分配的合规性和合理性。利润分配方案经股东大会审议通过后，应严格按照方案进行分配。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息的真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和单位。（二）财务分析1.公司应建立健全财务分析制度，定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的财务指标进行分析和评价。3.财务分析应重点关注公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面的情况，及时发现问题并提出建议和措施。4.财务分析报告应定期提交给公司管理层，为公司决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作的合规性和有效性。2.内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况、成本费用控制情况等方面的监督检查。3.财务部门应定期对公司的财务状况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以整改。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，加强对公司财务活动和内部控制制度的审计监督。2.内部审计应定期对公司的财务报表、财务收支、资产管理、成本费用控制等方面进行审计，确保财务信息的真实、准