供电局财务制度

PAGE供电局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供电局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供电局各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于供电局及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映供电局的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供电局财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务部门设置供电局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息的准确及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作表现进行考核评价，激励其积极履行职责。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合供电局实际情况，制定本单位的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合供电局业务特点，设置会计科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（三）账务处理程序1.严格按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证的内容真实、完整、准确。2.根据记账凭证登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期进行结账和对账工作，编制财务报表，及时反映供电局的财务状况和经营成果。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，按照规定的格式和要求报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，根据供电局发展战略和业务需求，积极筹集资金，满足生产经营和项目建设的需要。2.加强对筹资活动的管理，分析筹资成本和风险，优化筹资结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.按照预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算的记录和档案管理工作，保存相关凭证和资料。五、预算管理（一）预算编制1.建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度预算，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应充分考虑供电局的战略目标、业务发展规划、财务状况和经营成果等因素。（二）预算执行1.将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和比较，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按规定程序进行审批。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序进行申报和审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合供电局的实际情况和发展需要。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，减少坏账损失。3.存货：加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，建立固定资产卡片和台账，定期进行清查盘点。3.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。2.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。3.按照规定摊销无形资产，确保无形资产摊销的准确性和合理性。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算程序。2.按照权责发生制原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各项目，明确成本费用控制的责任。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素。2.通过成本费用分析，为成本费用控制和决策提供依据，促进成本费用的降低和效益的提高。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化税务结构，降低税务成本。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险防范意识，避免税务违法行为的发生。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，明确各岗位的职责权限和工作流程。2.通过内部控制制度的有效执行，防范财务风险，确保财务信息的真实可靠。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对供电局的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务管理制度的执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等，及时发现问题并提出改进建议。（三）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等外部监管部门的监督检查，积极配合外部监管部门的工作。2.对外部监管部门提出的意见和建议，应认真整改落实，不断完善财务管理工作。+、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.及时将整理好的财务档案归档，确保档案的完整性和系统性。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.严格控制财务档案的查阅权限