食品店财务制度

PAGE食品店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范食品店的财务行为，加强财务管理和监督，确保食品店的财务活动合法、合规、有序进行，保障食品店的资产安全，提高经济效益，为食品店的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[食品店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：全面涵盖食品店的各项财务活动，不得遗漏重要事项，保证财务资料的完整性。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责食品店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务分析，为管理层提供财务决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，并定期与总账核对。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和食品店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖食品店公章后报送相关部门和人员。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。财务档案保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。在财务档案保管期间，应确保档案的安全和完整，不得随意销毁或丢失。查阅财务档案应办理相关手续，不得擅自复制或带出档案室。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理开设银行账户应经财务负责人批准，并按照规定的程序办理相关手续。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户的管理，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。定期对银行存款进行清查，发现问题及时处理。3.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大资金支出应经管理层集体研究决定，并报董事会批准。资金支出应严格按照预算执行，如有超预算支出，应经相关部门和领导批准。审批人员应认真审核资金支出的合理性、合法性和真实性，对不符合规定的支出不予批准。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定程序进行审批，确保资产的安全和有效利用。2.流动资产（存货）管理存货是指食品店在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照市场价格和食品店的实际需求进行，确保采购成本合理。采购合同应明确双方的权利和义务，确保合同的履行。存货验收应严格按照规定的标准进行，确保存货的质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记存货明细账。存货保管应分类存放，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的数量和金额准确无误。发出存货应及时登记明细账，结转成本。3.资产清查与盘点定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。资产清查与盘点应包括固定资产、流动资产（存货）、无形资产等。资产清查与盘点工作应制定详细的计划，明确清查的范围、方法、时间和人员分工。清查人员应认真核对资产的数量、质量和价值，如实记录清查结果。对清查中发现的问题应及时查明原因，并提出处理意见。资产清查与盘点结束后，应编制资产清查报告，报送财务负责人和管理层。对清查中发现的资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应按照规定的程序进行审批和处理。六、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和程序。食品店的成本主要包括采购成本、生产成本、销售成本等。采购成本应包括商品的进价、运输费、装卸费等；生产成本应包括原材料消耗、人工成本、制造费用等；销售成本应包括已售商品的进价成本、销售费用等。按照规定的成本核算方法计算成本，确保成本计算的准确性。成本核算应与财务核算相结合，做到账账相符、账实相符。定期对成本进行分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本，提高经济效益。2.费用控制建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据食品店的经营目标和实际情况进行编制，经管理层批准后执行。各项费用支出应严格按照预算执行，如有超预算支出，应经相关部门和领导批准。加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性。费用报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出合理合规。定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用，提高费用使用效益。七、销售与收款管理1.销售业务流程建立健全销售业务流程，包括客户开发、销售报价、合同签订、订单处理、发货、收款等环节。客户开发应通过市场调研、客户拜访等方式，了解客户需求，建立客户档案。销售报价应根据市场价格和食品店的成本情况进行合理定价，确保报价具有竞争力。合同签订应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案。订单处理应根据合同要求，及时安排生产或采购，确保按时发货。发货时应开具发货单，作为销售确认的依据。收款应按照合同约定及时催收货款，确保货款的及时回收。收款时应开具收款凭证，登记应收账款明细账。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应按照客户设置明细账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。建立坏账准备制度，按照规定的比例计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批，确认为坏账损失，并冲减坏账准备。加强与客户的沟通与协调，及时解决客户提出的问题，提高客户满意度，促进货款的回收。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得拖欠税款。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，确保税务合规。2.发票管理建立发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。发票领购应按照规定的程序办理，确保发票的安全和准确领购。发票开具应按照规定的内容和要求进行，确保发票的真实性和合法性。开具发票后，应及时登记发票开具台账。发票保管应妥善保管，防止发票丢失、被盗或损毁。发票存根联和发票登记簿应按照规定的期限保存。发票缴销应按照规定的程序进行，确保发票的缴销及时、准确。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划是降低食品店税负的重要手段。税务筹划应结合食品店的经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案，并报管理层批准后实施。税务筹划方案应充分考虑税收政策的变化和风险，确保方案的可行性和有效性。同时，应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的动态，为税务筹划提供依据。九、财务分析与预算管理1.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。财务状况分析应主要分析资产负债结构、偿债能力、营运能力等；经营成果分析应主要分析收入、成本、利润等指标的完成情况；现金流量分析应主要分析现金流入、流出的情况及其合理性。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应及时报送管理层，为管理层决策提供参考依据。2.预算管理建立全面预算管理制度，对食品店的各项经营活动进行预算管理。预算管理应包括预算编制、预算执行、预算控制、预算调整、预算考核等环节。预算编制应根据食品店的战略目标和经营计划，结合市场情况和历史数据，采用科学的方法进行编制。预算编制应广泛征求各部门的意见，确保预算的合理性和可行性。预算执行应严格按照预算进行，各部门应将预算指标分解落实到具体的岗位和个人，并加强对预算执行情况的监控和分析。预算控制应建立健全预算控制制度，对预算执行过程中的各项费用支出进行严格控制。对超预算支出应及时进行预警和审批，确保预算的严格执行。预算调整应根据实际情况的变化，按照规定的程序进行调整。预算调整应充