尽调公司财务制度

PAGE尽调公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等纳入公司财务核算体系的所有单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记载和隐瞒重要事实。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，合理配置资源，降低财务成本，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务信息。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务决策。负责财务部门的团队建设和人员管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和工作效率。审核重要财务报表和财务报告，为公司管理层提供财务分析和决策支持，参与公司重大经济决策的制定和实施。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人和公司管理层提供财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低公司税务风险。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，保证账账相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作，如财务报表编制、财务资料整理等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和相关政策规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度的规定和公司财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计核算准确、规范。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大会计要素，并根据公司业务特点进行明细分类核算。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证真实、合法、有效。2.会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。公司应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理需要，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。3.会计人员应按照规定的记账方法和记账规则，及时、准确地登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力和财务安全。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金使用部门应根据实际业务需要，填写资金使用申请表，经部门负责人、财务负责人、公司管理层等相关人员审批后，方可办理资金支付手续。3.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合规、有效。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。2.资金结算应通过银行等合法金融机构进行，严禁现金坐支和白条抵库。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.公司应建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证、票据等相关资料，以备查阅和审计。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现货币资金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时发出催款通知，并采取有效的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报经公司管理层批准。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。财务部门应定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。公司应合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据业务发展需要和固定资产使用状况，合理编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批和披露。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，应及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据业务发展需要和无形资产使用状况，合理编制无形资产购置计划，经公司管理层审批后实施。无形资产购置应按照规定的程序进行评估、谈判、签订合同等，确保购置资产的价值合理。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批和披露。3.无形资产清查公司应定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。发现无形资产盘盈、盘亏或减值时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的成本费用核算方法，确保成本费用核算准确、规范。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本费用合理分摊到各个会计期间和产品（或服务）中。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据公司年度经营计划和财务预算，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核。财务部门应将各部门成本费用预算汇总后，报公司管理层审批。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，分析成本费用构成及其变动情况，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，为公司成本费用控制和决策提供依据。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的收入确认原则和方法，确保收入确认准确、规范。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况和经济利益的流入情况，合理确认收入。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序、比例等。公司利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金和任意盈余公积金，最后向股东分配利润。2.公司利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法，确保财务内部控制有效运行。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面，对财务活动的全过程进行控制和监督。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度的规定，履行各自的职责，确保财务内部控制制度的有效执行。2.财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制中存在的问题，并提出改进措施。3.公司应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，对违反财务内部控制制度的行为，应依法依规进行处理。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。2.内部审计机构应制定年度审计计划，经公司管理层批准后实施。内部审计人员应按照审计计划和审计程序，开展审计工作，出具审计报告，并对审计发现的问题提出整改建议。3.公司各部门应积极配合内部审计工作，对内部审计提出的问题应及时整改落实。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关政策规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。外部审计机构应按照审计准则和审计程序，开展审计工作，出具审计报告。3.公司应认真对待外部审计报告中提出的问题，并及时进行整改落实。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活