小工程施工公司财务制度

PAGE小工程施工公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小工程施工公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据应准确无误，会计凭证、账簿、报表等资料应真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责公司财务管理工作，组织领导财务部门开展各项工作，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和公司财务制度，组织制定公司财务管理制度和财务战略规划。负责公司财务决策和财务管理工作，参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，为公司提供财务支持和建议。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司经营管理提供决策依据。负责公司财务机构和人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。加强与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人编制公司年度财务预算、决算报告，参与财务分析工作。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和安全，定期盘点现金，确保账实相符。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，及时与会计核对账目。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度由财务部门组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经审批后的预算调整方案下达各部门执行。（二）收入管理制度1.工程收入确认公司工程收入按照工程合同约定的结算方式和时间确认。对于已完成并经业主验收合格的工程项目，应及时办理工程结算手续，确认工程收入。工程收入确认时，应根据合同约定的计价方式和结算金额，开具发票，进行账务处理。2.收入核算财务部门应按照工程项目设置明细账户，对工程收入进行明细核算。定期核对工程收入与合同金额、结算金额是否一致，确保收入核算的准确性。3.应收账款管理公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时发出催款通知，督促相关部门采取措施催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行核销，并报税务机关备案。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照工程项目、部门等进行明细核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用控制各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进建议，为公司降低成本费用提供决策依据。3.成本费用报销公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。财务部门对成本费用报销进行审核时，应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合理性，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金时，应按照国家有关法律法规和金融政策的规定，办理相关手续，确保融资合法合规。2.资金使用公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金安全、高效使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用计划，经财务部门审核、公司领导审批后安排资金。严格控制资金支出，确保资金支出符合公司财务制度和预算安排，严禁超预算支出和无预算支出。3.资金结算公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。出纳人员应按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，确保账实相符。4.资金安全管理公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，采取有效的安全防范措施，确保资金安全。财务部门应定期对公司资金进行盘点和清查，发现问题及时处理，并向上级领导报告。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置公司根据生产经营需要购置固定资产，应编制固定资产购置计划，经公司领导审批后实施。购置固定资产时，应按照规定进行招标采购或询价采购，确保固定资产购置价格合理、质量可靠。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，及时进行账务处理，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置时，应进行资产评估，确定处置价格，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（六）财务审批制度1.审批原则公司财务审批应遵循“分级负责、权责明确、规范有序、严格控制”的原则。各项财务支出必须经过严格的审批程序，确保支出合法合规、真实合理。2.审批流程员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。公司对外投资、融资、重大资产购置等重大财务事项，应经公司董事会或股东会审议通过后实施。财务部门应严格按照审批流程进行审核，对不符合规定的审批事项不予办理。（七）财务报告制度1.财务报告编制公司财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。2.财务报告审核财务部门编制的财务报告应经财务负责人审核、公司领导审批后对外报送。公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。3.财务报告披露公司应按照有关法律法规和监管要求，及时披露财务报告，确保信息公开透明。四、会计核算制度（一）会计核算基础公司会计核算采用权责发生制原则，以人民币为记账本位币，按照国家统一的会计制度进行会计核算。（二）会计凭证1.原始凭证：公司发生的经济业务必须取得合法、有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备凭证编号、填制日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。（三）会计账簿1.总账：按照会计科目设置，用于记录公司全部经济业务的总括情况。2.明细账：按照明细科目设置，用于记录公司各项经济业务的详细情况。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，用于记录公司现金收付和银行存款收支情况。（四）会计报表1.资产负债表：反映公司在某一特定日期财务状况的报表。2.利润表：反映公司在一定会计期间经营成果的报表。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。（五）会计档案管理1.会计档案范围：包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告、税务申报资料、银行对账单、财务印章等。2.会计档案整理：会计人员应定期对会计档案进行整理、装订，确保会计档案的整齐、规范。3.会计档案保管：会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止会计档案丢失、损坏。4.会计档案查阅：公司内部人员查阅会计档案时，应经财务负责人批准；外部单位查阅会计档案时，应持有单位介绍信，并经公司领导批准。查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。5.会计档案销毁：会计档案保管期满需要销毁时，应按照规定的程序进行审批。销毁会计档案时，应由财务部门和档案管理部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。五、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确、完整。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。2.外部监督公司应接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，按照规定及时报送财务报表和相关资料。对于监督检查中发现的问题，公司应积极整改，确保公司财务活动合法合规。（二）内部审计1.审计机构与人员公司设立内部审计机构，配备专职审计人员，负责公司内部审计工作。内部审计人员应具备相应的专业知识和工作经验，遵守职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.审计职责与权限内部审计机构负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。内部审计人员有权查阅公司财务资料、文件档案