旅游餐饮业财务制度范本

PAGE旅游餐饮业财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和有效性。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时准确的数据支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务部负责人应具备相应的专业知识和管理能力，熟悉国家财经法规和财务制度。会计人员应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能。出纳人员应具备良好的职业道德，熟悉现金、银行存款等业务操作。3.岗位职责财务经理负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、保管和归档工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。2.会计凭证会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要应清晰准确，会计分录应正确无误。会计凭证应及时传递、装订和保管，不得随意丢失或销毁。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。定期对会计账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性。4.财务报表公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报表应经公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。四、资金管理1.资金预算财务部应根据公司经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金使用计划等内容。资金预算经公司管理层审核批准后，严格执行。2.资金筹集公司应根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法、合规。加强对资金筹集过程的管理，控制筹资成本和风险。3.资金使用公司资金应按照预算用途合理使用，确保资金使用的效益性。严格执行资金审批制度，重大资金支出应经公司管理层审批。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。4.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性和安全性。5.银行存款管理公司应加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付的准确性和及时性。妥善保管银行存款相关票据和凭证，防止丢失或被盗。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。按照上述资金管理的要求进行核算和管理。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。建立坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。3.存货存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管及发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。按照规定的方法计算存货成本，合理确定存货计价方法。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。按照国家统一会计制度的规定，确定固定资产的入账价值和折旧方法。2.固定资产的购置与验收固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置后，应及时组织验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产的折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入成本费用。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置价值相符。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态可辨认的非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。按照国家统一会计制度的规定，确定无形资产的入账价值和摊销方法。2.无形资产的摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入成本费用。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让等。处置无形资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置价值相符。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用项目成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。明确各项成本费用的核算内容和范围。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位，定期进行考核和评价。采取有效措施降低成本费用水平，提高公司经济效益。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。确保收入确认的真实性、准确性和完整性。2.收入核算对公司的各项收入进行明细核算，包括主营业务收入、其他业务收入等。及时记录收入的发生情况，确保收入数据的及时性。3.利润分配按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。八、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应经注册会计师审计后对外披露。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。十、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。确保税务登记信息的准确性和完整性。2.纳税申报按时进行纳税申报，如实申报纳税事项。确保纳税申报数据的准确性和及时性。3.税款缴纳按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。加强对税款缴纳情况的管理，确保税款缴纳的合规性。十一、财务档案管理1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.财务