学校基建项目财务制度

PAGE学校基建项目财务制度一、总则（一）目的为加强学校基建项目财务管理，规范基建项目财务行为，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各类基建项目的财务活动，包括新建、改建、扩建的建筑物及其附属设施建设，以及相关的设备购置、安装等项目。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保基建项目财务活动合法合规。2.专款专用原则基建项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目建设相关支出。3.预算控制原则加强基建项目预算管理，严格执行预算，控制项目成本，确保项目资金收支平衡。4.公开透明原则基建项目财务信息应公开透明，接受学校内部监督和社会监督。二、财务管理职责（一）学校财务部门职责1.负责制定和完善学校基建项目财务管理制度，并组织实施。2.参与基建项目预算编制、审核和执行工作，对项目预算的合理性、准确性进行审核。3.负责基建项目资金的筹集、拨付、核算和监督，确保资金安全、及时、足额到位。4.定期对基建项目财务状况进行分析，为学校领导决策提供财务信息支持。5.配合相关部门做好基建项目的竣工财务决算工作，负责编制竣工财务决算报表。6.负责基建项目财务档案的整理、归档和保管工作。（二）基建项目管理部门职责1.负责基建项目的前期规划、可行性研究、立项申报等工作，确保项目符合学校发展规划和相关政策要求。2.组织编制基建项目预算，经学校财务部门审核后报学校领导审批。3.负责基建项目的招投标、合同签订、工程进度管理等工作，确保项目按合同要求顺利实施。4.定期向学校财务部门报送基建项目资金使用情况和工程进度情况，配合财务部门做好项目财务核算和监督工作。5.负责基建项目竣工结算的审核工作，配合财务部门做好竣工财务决算工作。（三）审计部门职责1.负责对基建项目财务收支进行审计监督，检查项目资金使用的合法性、合规性和效益性。2.参与基建项目预算编制、招投标、合同签订等环节的监督工作，提出审计意见和建议。3.对基建项目竣工财务决算进行审计，出具审计报告，对项目财务收支的真实性、合法性和效益性进行评价。三、预算管理（一）预算编制1.基建项目管理部门应根据学校发展规划和实际需求，提出基建项目立项申请，经学校批准后，组织编制项目预算。2.项目预算应包括项目前期费用、工程费用、设备购置费用、安装费用、监理费用、设计费用、勘察费用、预备费等各项支出，做到内容完整、数据准确、项目明细。3.预算编制应遵循科学合理、实事求是的原则，充分考虑项目的实际情况和市场价格波动因素，确保预算的可行性和准确性。4.基建项目管理部门应将编制好的项目预算报学校财务部门审核，财务部门应重点审核预算的合理性、准确性和合规性，提出审核意见后报学校领导审批。（二）预算执行1.基建项目预算一经批准，必须严格执行。基建项目管理部门应按照预算安排组织项目实施，确保项目资金按规定用途使用。2.基建项目资金应按照国库集中支付制度的规定，通过财政直接支付或财政授权支付方式支付给供应商或施工单位。3.基建项目管理部门应建立健全项目资金使用台账，详细记录项目资金的收支情况，定期与学校财务部门核对账目。4.如因特殊情况需要调整预算，基建项目管理部门应提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经学校财务部门审核后报学校领导审批。（三）预算调整1.基建项目在实施过程中，如遇下列情况之一的，可以申请调整预算：国家政策调整，导致项目建设标准、规模、内容等发生变化的；因不可抗力因素，导致项目建设进度、成本等发生重大变化的；其他特殊原因，需要调整预算的。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细情况，并附相关证明材料。3.基建项目管理部门应将预算调整申请报学校财务部门审核，财务部门应根据项目实际情况进行审核，并提出审核意见后报学校领导审批。4.预算调整经学校领导审批后，基建项目管理部门应按照调整后的预算组织项目实施。四、收入管理（一）基建项目收入来源1.财政拨款：包括中央财政拨款、地方财政拨款等。2.学校自筹资金：包括学校事业收入、经营收入、捐赠收入等。3.其他收入：如项目结余资金、处置资产收入等。（二）收入确认与核算1.基建项目收入应按照国家有关规定和财务制度进行确认和核算。财政拨款应按照财政部门下达的拨款文件及时确认收入；学校自筹资金应按照实际收到的资金及时确认收入；其他收入应按照实际发生的金额及时确认收入。2.基建项目收入应统一纳入学校财务部门核算，不得账外设账，严禁截留、挪用和坐支。3.基建项目管理部门应及时将项目收入情况报学校财务部门，财务部门应定期对项目收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出范围1.项目前期费用：包括项目可行性研究、环境影响评价、项目建议书编制、设计费用、勘察费用、招投标费用等。2.工程费用：包括建筑工程费用、安装工程费用、装饰装修工程费用等。3.设备购置费用：包括购置各类设备的费用。4.安装费用：包括设备安装、调试等费用。5.监理费用：包括聘请监理单位对项目建设进行监理的费用。6.其他费用：包括项目管理费、预备费、不可预见费等。（二）支出审批1.基建项目支出应严格按照审批程序进行，做到手续完备、凭证齐全、审批规范。2.一般支出由基建项目管理部门负责人审批；重大支出（如单项支出超过一定金额的）应报学校分管领导审批；特别重大支出应报学校校长办公会或党委常委会审批。3.基建项目支出审批应附相关的合同、协议、发票、验收报告等证明材料，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）支出核算1.基建项目支出应按照国家有关规定和财务制度进行核算，严格区分资本性支出和费用性支出。2.资本性支出应计入固定资产或无形资产价值，按照规定计提折旧或摊销；费用性支出应计入当期损益。3.基建项目支出应按照项目进行明细核算，做到账目清晰、核算准确。（四）支出控制1.基建项目管理部门应加强对项目支出的控制，严格执行预算，确保项目资金使用合理、节约。2.对于项目支出中的大额采购、工程分包等事项，应按照学校相关规定进行招投标或竞争性谈判，确保采购和分包过程公开、公平、公正。3.基建项目管理部门应定期对项目支出情况进行分析，及时发现和解决支出过程中存在的问题，确保项目支出控制在预算范围内。六、工程价款结算与支付（一）工程价款结算1.基建项目应按照合同约定的结算方式进行工程价款结算。工程价款结算一般采用按月结算、分段结算或竣工后一次结算等方式。2.施工单位应在每月末或工程进度达到一定阶段后，向基建项目管理部门提交工程价款结算单，基建项目管理部门应及时审核并报学校财务部门。3.学校财务部门应根据基建项目管理部门审核后的工程价款结算单，按照合同约定的付款方式和时间支付工程价款。（二）工程价款支付1.工程价款支付应严格按照合同约定执行，不得提前或滞后支付。2.工程价款支付前，施工单位应提供合法有效的发票，并经基建项目管理部门和学校财务部门审核签字。3.对于工程质量保证金，应按照合同约定在工程竣工验收合格后一定期限内支付。七、竣工财务决算（一）决算编制1.基建项目竣工后，基建项目管理部门应及时组织编制竣工财务决算。竣工财务决算应包括项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等内容。2.竣工财务决算报表应包括资产负债表、收入支出表、待摊投资明细表、交付使用资产明细表等。3.竣工财务决算说明书应包括项目概况、项目资金来源及使用情况、项目建设成本、项目结余资金及处理情况、项目效益分析等内容。（二）决算审核1.基建项目管理部门应将编制好的竣工财务决算报学校财务部门审核，财务部门应重点审核决算报表的真实性、准确性和完整性，审核竣工财务决算说明书的内容是否符合实际情况。2.学校审计部门应按照规定对基建项目竣工财务决算进行审计，出具审计报告。审计报告应包括项目财务收支审计情况、项目建设成本审计情况、项目结余资金审计情况、项目效益审计情况等内容。（三）决算批复1.基建项目竣工财务决算经学校财务部门审核和审计部门审计后，报学校领导审批。2.学校领导审批后的竣工财务决算应及时报上级主管部门备案，并按照规定进行批复。八、财务监督（一）内部监督1.学校财务部门应加强对基建项目财务活动的日常监督，定期对项目资金使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.基建项目管理部门应建立健全内部财务管理制度，加强对项目资金使用的自我监督，确保项目资金使用合法合规。3.学校审计部门应定期对基建项目财务收支进行审计，加强对项目建设全过程的审计监督，防范财务风险。（二）外部监督1.基建项目应接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定及时公开基建项目财务信息，接受社会监督。九、财务档案管理（一）档案内容基建项目财务档案应包括项目立项文件、预算文件、合同协议、发票、支付凭证、竣工财务决算报表、审计报告等相关资料。（二）档案整理与归档1.基建项目管理部门和学校财务部门应按照档案管理的要求，及时对项目财务资料进行整理和归档。2.档案整理应做到分类清晰、编号规范、装订整齐，确保档案资料的完整性和可读性