借款公司财务制度

PAGE借款公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范借款公司的财务管理行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效率，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于本借款公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括借款业务、资金管理、成本核算、利润分配等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求资金效益最大化，合理配置资源，降低财务成本。二、借款业务管理（一）借款申请与审批1.借款申请流程各部门或分支机构如需借款，应填写《借款申请表》，详细注明借款事由、金额、预计还款日期等信息。将申请表提交至本部门负责人审核，负责人应根据实际业务情况对借款事项的必要性、合理性进行审查，并签署意见。申请表经部门负责人审核通过后，提交至财务部门。财务部门对借款金额、资金来源、还款能力等进行审核，并重点关注借款用途是否符合公司规定和财务政策。财务审核通过后，申请表提交至公司管理层审批。管理层根据公司整体资金状况、业务发展需求等因素进行综合考量，做出最终审批决定。2.审批权限借款金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。借款金额在[X]元至[X]元之间的，由财务负责人审批。借款金额超过[X]元的，由公司总经理审批。（二）借款合同签订1.经审批同意的借款申请，由财务部门负责与借款人签订借款合同。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式、违约责任等条款。2.借款合同应符合《中华人民共和国民法典》等相关法律法规的规定，确保合同的合法性、有效性和可执行性。3.在签订借款合同前，财务部门应对合同条款进行仔细审核，避免出现模糊不清、歧义或不利于公司的条款。如有必要，可咨询公司法律顾问的意见。（三）借款发放与管理1.借款合同签订后，财务部门按照合同约定的金额和方式向借款人发放借款。借款发放应通过公司银行账户进行，并保留相关支付凭证。2.财务部门应建立借款台账，详细记录每笔借款的借款人信息、借款金额、借款期限、还款情况等。借款台账应定期更新，确保信息的准确性和及时性。3.财务人员应定期对借款进行跟踪管理，及时了解借款人的资金使用情况和还款能力。如发现借款人存在资金使用不当、还款困难等异常情况，应及时采取措施，如要求借款人说明情况、调整还款计划、追究违约责任等。（四）借款利息计算与支付1.借款利息按照借款合同约定的利率计算。利率应符合国家相关法律法规和金融政策的规定，不得高于同期同类贷款利率的四倍。2.借款利息的计算期间为借款起始日至还款截止日。财务部门应按照约定的计息方式和周期计算利息，并及时通知借款人。3.借款人应按照借款合同约定的还款方式和时间支付借款利息。如遇特殊情况需要延期支付利息，应提前向公司提出申请，并经公司同意后方可延期。（五）借款还款与核销1.借款人应按照借款合同约定的还款方式和时间足额偿还借款本金和利息。还款方式可包括一次性还款、分期还款等。2.借款人还款时，应填写《还款申请表》，注明还款金额、还款日期等信息。财务部门收到还款申请后，应核对还款金额和日期，并办理相关还款手续。3.借款全部还清后，财务部门应及时对借款进行核销，并在借款台账中注明核销日期和原因。核销后的借款记录应妥善保管，以备查阅。三、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强对资金收支的计划性和预测性。各部门应根据年度经营计划和业务发展需求，编制本部门的资金预算，并提交至财务部门汇总。2.财务部门应结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门的资金预算进行审核和平衡，编制公司年度资金预算方案。年度资金预算方案应经公司管理层审批后执行。3.公司应定期对资金预算的执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和改进。如遇重大事项导致资金预算需要调整，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收支管理1.公司所有资金收支应通过公司银行账户进行，严禁设立账外账或小金库。财务部门应严格按照国家法律法规和公司财务制度的规定，办理资金收付业务。2.资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。财务人员应认真审核资金收入的来源和性质，确保收入的合法性和真实性。3.资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和必要性。所有支出必须取得合法有效的票据，并经相关人员签字审批后方可报销。4.财务部门应定期对资金收支情况进行核对和盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。财务部门应定期对公司的资金状况进行分析，评估资金风险水平，并提出相应的风险防范措施。2.公司应合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。避免过度依赖借款融资，确保公司资金链安全。3.加强对资金流动性的管理，确保公司有足够的资金满足日常经营和偿债需求。合理安排资金收支计划，避免资金闲置或短缺。4.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，防范利率风险、汇率风险等市场风险对公司资金的影响。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入或业务活动相匹配，以便准确计算公司的经营成果。3.成本费用核算应坚持一致性原则，采用统一的会计政策和核算方法，确保财务信息的可比性和可靠性。（二）成本费用分类与核算1.成本分类借款成本：包括借款利息、手续费等与借款业务相关的费用。运营成本：涵盖公司日常运营过程中发生的各项费用，如人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等。财务成本：主要指公司在财务管理活动中发生的费用，如审计费、咨询费、财务软件费等。2.费用核算各项成本费用应按照规定的会计科目进行核算，确保财务数据的准确性和规范性。财务部门应定期对成本费用进行归集和汇总，编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和变动趋势。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。各部门应根据公司下达的成本费用指标，制定本部门的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制不必要的开支。对于大额成本费用支出，应进行专项审批，并进行可行性研究和效益分析。3.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取相应的措施进行改进。通过成本费用控制，提高公司的经济效益和竞争力。五、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则，严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保障公司持续发展的前提下，合理分配利润，回报股东。3.利润分配应保持连续性和稳定性，避免因利润分配政策的频繁变动给公司和股东带来不利影响。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损，确保公司财务状况的稳健。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的[X]%提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积：根据公司发展需要和股东决议，可提取任意盈余公积，提取比例由公司自行决定。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，剩余利润可按照股东持股比例向股东分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括可供分配的利润、利润分配顺序、各分配项目的金额等内容。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交至公司董事会审议。董事会应根据公司实际情况和发展战略，对利润分配方案进行审议，并做出决议。3.利润分配方案经董事会审议通过后，提交至公司股东大会批准。股东大会应按照公司章程的规定，对利润分配方案进行表决，形成最终的利润分配决议。（四）利润分配实施1.财务部门应按照股东大会批准的利润分配方案，及时办理利润分配相关手续。向股东分配利润时，应通过公司银行账户进行转账支付，并保留相关支付凭证。2.公司应在利润分配完成后，及时进行账务处理，确保财务报表准确反映公司利润分配情况。同时，应将利润分配情况向股东进行公告，保障股东的知情权。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务人员应严格按照会计核算方法和财务制度的要求，进行财务数据的收集、整理和编制。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。财务部门负责人应对财务报告进行初审，确保报告数据的准确性和合规性。初审通过后，财务报告提交至公司管理层审批。（二）财务分析1.公司应定期开展财务分析工作，通过对财务数据和相关业务指标的分析，评估公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过各项指标的计算和分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议。3.财务分析报告应及时提交至公司管理层和相关部门。报告应语言简洁、逻辑清晰，重点突出分析结果和建议措施，以便管理层和相关部门能够快速了解公司财务状况和经营情况，做出正确的决策。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和管理。财务部门应设立专门的内部监督岗位，负责对财务收支、资金管理、成本费用核算等业务进行监督检查。2.内部财务监督人员应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。对发现的问题应及时报告公司管理层，并提出整改建议。3.公司应鼓励员工参与内部财务监督，对发现违规行为并及时报告的员工给予奖励。同时，应保护监督人员的合法权益，确保监督工作的顺利开展。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关监管要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对审计机构提出的问题和建议，应认真对待，及时整改。3.公司应将外部审计报告及时提交至公司管理层和股东大