经销商分公司财务制度

PAGE经销商分公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范经销商分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障分公司的稳健运营和持续发展，维护公司整体利益。2.适用范围本制度适用于经销商分公司及其所属各部门、各经营单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等要清晰、准确地反映财务信息。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性，避免出现管理漏洞。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的自我约束和监督机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置经销商分公司应设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提升业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司机密，不得泄露公司财务信息和商业秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责分公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和资金链稳定。审核各项费用支出和财务报销凭证，严格控制成本费用。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理税务申报、缴纳等涉税事项，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档工作，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助办理税务申报、缴纳等涉税事项，提供相关税务资料。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保资金安全。协助会计做好财务数据的核对和整理工作，提供相关现金和银行存款收支信息。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，确保支付准确无误。三、财务核算与管理1.会计核算基础分公司应按照国家统一的会计制度规定，采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映财务状况及经营成果。会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照规定的格式和内容进行填制和登记，确保财务信息的规范性和一致性。2.会计科目设置分公司应根据国家统一会计制度和公司财务管理要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映分公司的财务状况和经营成果。在设置会计科目时，应充分考虑分公司业务特点和管理需求，对一些特殊业务或重要事项应设置明细科目进行单独核算和管理。3.财务报表编制分公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行严格的审核和分析。财务经理应组织会计人员对报表数据进行核对和分析，确保报表数据的准确性和合理性。同时，应对财务报表反映的财务状况和经营成果进行深入分析，为公司决策提供有价值的信息支持。4.财务预算管理分公司应建立财务预算管理制度，加强财务预算的编制、执行、监控和考核工作。财务预算应涵盖分公司的各项收入、成本费用、资金收支等方面，确保全面反映分公司的经营活动和财务状况。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由分公司各部门根据业务计划和历史数据提出预算草案，财务部门进行汇总和审核后，报分公司管理层审批确定。财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织开展业务活动，财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期对财务预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务，提高预算管理水平。5.资金管理分公司应加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和资金链稳定。资金管理应遵循“统筹安排、合理使用、安全高效”的原则。建立资金预算管理制度，根据分公司的经营计划和财务状况，编制资金预算，合理预测资金收支情况，确保资金的平衡和合理使用。加强资金收支管理，严格执行资金审批制度。所有资金收支业务必须经过授权审批，确保资金使用的合规性和安全性。优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金投向，优先保障重点业务和项目的资金需求，避免资金闲置和浪费。加强银行账户管理，规范银行账户的开立、变更和撤销手续。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户信息的准确性和完整性。建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解资金风险。6.资产管理分公司应加强资产管理，建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效使用。资产管理包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的管理。流动资产的管理加强货币资金管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。加强存货管理，建立存货管理制度，合理控制存货库存水平，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。固定资产的管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的计提准确无误。固定资产的购置、处置等重大事项应按照规定的程序进行审批。无形资产的管理分公司拥有的无形资产应按照规定进行确认、计量和核算。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。四、费用报销与成本控制1.费用报销制度分公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应遵循“真实、合理、合规”的原则。费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等与分公司经营活动相关的各项费用。费用报销标准应根据公司实际情况和相关规定制定，确保费用支出合理、适度。例如，办公费应按照实际需求进行控制，差旅费应根据出差地点、出差天数等因素制定合理的报销标准，业务招待费应严格按照规定的比例进行控制。费用报销流程：报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分公司管理层审批。审批通过后，由出纳办理报销支付手续。严格费用报销审批权限，明确各级管理人员的审批额度。对于超出审批权限的费用报销事项，应报上级领导特批。2.成本控制措施分公司应加强成本控制，建立成本管理制度，降低经营成本，提高经济效益。成本控制应贯穿于分公司生产经营活动的全过程。制定成本预算，明确成本控制目标。根据分公司的经营计划和市场情况预测成本支出，将成本控制目标分解到各部门和各环节，确保成本控制责任落实到位。加强成本核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。通过成本分析，找出成本变动的原因，为成本控制决策提供依据。优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。通过对业务流程的梳理和优化，并减少不必要的环节和浪费，提高工作效率，降低运营成本。加强采购管理，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。同时，加强采购过程的监督和管理，防止采购腐败和浪费现象的发生。五、税务管理1.税务登记与申报分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关税务资料。纳税申报应遵循“准确、及时、完整”的原则，确保纳税申报数据的真实性和合法性。分公司应安排专人负责税务申报工作，熟悉国家税收政策和税务申报流程，确保税务申报工作的顺利进行。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。确保税款缴纳的及时性和准确性，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款等额外损失。建立税款缴纳台账，详细记录税款缴纳情况，包括税种、税额、缴纳时间等信息，便于核对和查询。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立税务风险预警机制。密切关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务策略，确保公司税务安排符合税收政策要求。定期对公司的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对发现的税务风险点，应制定相应的应对措施，降低税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策动态。积极配合税务机关的检查和调查工作，维护公司良好的税务形象。六、财务监督与审计1.内部财务监督分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的自我约束和监督。内部财务监督应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、费用报销等各个方面。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。对发现的问题应分析原因，制定相应的整改措施，确保财务工作规范有序进行。加强对财务人员的监督和管理，建立财务人员岗位责任制和绩效考核制度，激励财务人员认真履行职责，提高财务工作质量。分公司各部门应积极配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得隐瞒或虚报财务情况。2.财务审计定期开展财务审计工作，对分公司财务状况、经营成果和财务制度执行情况进行全面审计。财务审计可以由公司内部审计部门组织实施，也可以委托外部审计机构进行。财务审计的内容包括财务报表审计、财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等。通过财务审计，发现财务工作中存在的问题，提出改进建议，促进分公司财务管理水平的提高。审计部门应制定详细的审计计划和审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计程序。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，确保审计结果的客观、公正。对审计发现的问题，分公司应及时进行整改。整改情况应向公司管理层报告，并接受公司内部监督和检查。七、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务预算、财务分析报告等与分公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表、税务资料等应分类整理归档。财务档案应按照档案管理的要求进行编号、编目，确保档案资料的完整性和系统性。同时，应建立财务档案索引，便于查询和使用。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。严格财务档案查阅和借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅财务档案。因工作需要查阅或借阅财务档案的，应办理相关手续，并