工程建设单位财务制度

PAGE工程建设单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程建设单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保工程建设项目的顺利实施，维护单位的合法权益，促进工程建设事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本工程建设单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工程建设单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现单位经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责工程建设单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算、财务决策等。参与工程建设项目的决策，提供财务专业意见，对项目的财务可行性进行评估。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护单位的良好财务形象。定期向上级领导汇报财务工作情况，为领导决策提供依据。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务报表的编制和报送。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和工程建设单位的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等各类会计要素，确保财务核算的全面性和准确性。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，真实、准确、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，并经财务负责人审核、单位负责人签字盖章后对外报送。3.编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等，以便报表使用者更好地理解财务报表的内容。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料等各类会计资料。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管，确保档案的完整性和安全性。3.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工程建设项目的需要，合理筹集资金，确保项目资金的及时足额到位。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、引入外部投资等。2.对不同的资金筹集方式进行成本效益分析，选择最优的筹资方案，降低资金筹集成本。3.按照国家有关规定，办理资金筹集过程中的相关手续，确保筹资活动的合法性和合规性。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程、审批权限和审批责任。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.按照工程建设项目的预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准。对项目资金实行专款专用，不得擅自挪用、挤占项目资金。3.加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金使用效果进行评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账结算、支票结算、汇票结算等。2.加强对资金结算凭证的管理，严格审核结算凭证的真实性、合法性和完整性。确保资金结算的安全、准确和及时。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算工程建设项目的成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.划清成本费用的界限，将工程建设项目成本与期间费用分开核算，将不同项目的成本费用分开核算，将本期成本费用与下期成本费用分开核算。（二）成本费用项目1.工程成本直接成本：包括工程建设过程中发生的直接材料费用、直接人工费用、机械使用费等。间接成本：包括施工单位为组织和管理工程施工所发生的管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、折旧费等。2.期间费用管理费用：包括单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。销售费用：包括单位为销售工程建设产品所发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资等。财务费用：包括单位为筹集资金所发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。对成本费用进行全过程控制，从项目策划、设计、采购、施工到竣工验收等各个环节，都要加强成本费用管理。2.加强对成本费用的预算管理，编制详细的成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各项目组，定期对预算执行情况进行考核和分析，及时调整预算偏差。3.优化工程建设方案，减少不必要的工程变更和浪费，降低工程成本。加强对工程物资采购的管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。六、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，确认工程建设单位的收入。收入确认应满足以下条件：1.与交易相关的经济利益能够流入单位。2.收入的金额能够可靠地计量。3.商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。4.单位既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。（二）收入分类与核算1.工程价款收入：按照工程建设合同约定的结算方式和时间，确认工程价款收入。工程价款收入应按照合同金额扣除相关税费后的净额进行核算。2.其他业务收入：包括工程建设过程中发生的材料销售收入、设备租赁收入、技术服务收入等。其他业务收入应按照实际发生的金额进行核算。（三）收入管理措施1.加强对工程建设合同的管理，确保合同条款的合法性、完整性和准确性。严格按照合同约定收取工程价款，及时办理工程价款结算手续。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和责任。加强对收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理过程中存在的问题。3.依法纳税，按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，确保单位纳税行为的合法性和合规性。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支、收支平衡原则：根据工程建设单位的收入情况，合理安排支出，确保预算收支平衡。2.全面性原则：涵盖工程建设单位的各项财务收支活动，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.科学性原则：预算编制应充分考虑工程建设项目的实际情况和发展趋势，运用科学合理的数据和方法进行编制。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：财务部门根据单位年度工作计划和战略目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据修改意见进行调整后，财务部门进行汇总，形成单位年度预算草案。4.预算草案审议与批准：单位年度预算草案提交单位领导班子审议，经审议通过后，报上级主管部门批准。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应在保证预算总目标不变的前提下，对预算指标进行合理调整，确保预算的科学性和合理性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务信息失真。2.确保单位财务活动合法合规，防范财务风险。3.提高资金使用效益，促进单位经济效益最大化。4.保护单位资产的安全完整，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖工程建设单位财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：通过合理设置机构、岗位和职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与单位的经营规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，财务审批与执行不得由同一人负责等。2.授权审批控制：明确财务审批的流程、权限和责任，所有财务支出必须经过严格的授权审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计档案管理制度，确保会计信息的真实、准确和完整。4.财产保护控制：加强对单位资产的管理，定期进行资产清查，确保资产的安全完整。对贵重资产和重要物资应采取特殊的保护措施。5.预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算安排使用资金，对预算执行情况进行监控和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对单位的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评估，及时发现和解决运营过程中存在的问题，为单位决策提供依据。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。九、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应加强对本单位财务活动的日常监督，对各项财务收支进行审核，确保财务活动的合法性和合规性。2.定期对单位的财务状况进行检查，包括财务报表的真实性、资金管理情况、成本费用控制情况等，及时发现和纠正存在的问题。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。（二）内部审计1.设置独立的内部审计机构或配备专职的内部审