公路公司财务制度

PAGE公路公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公路公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公路公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应配备足够的专业人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务战略和计划。建立健全财务管理制度，确保公司财务活动合法合规。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织财务预算编制、执行和分析，监控公司财务状况和经营成果。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理、凭证制作、账簿登记等日常会计工作。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。负责资金收支的审核和报销工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划、经营目标和年度工作计划，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应根据公司整体预算要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。（二）预算执行1.公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）主营业务收入1.公路公司的主营业务收入主要来源于公路工程施工、公路养护、收费公路经营等业务。2.工程施工收入应按照合同约定的结算方式和时间确认收入。3.公路养护收入应根据实际完成的养护工作量和合同单价确认收入。4.收费公路经营收入应按照实际收取的通行费金额确认收入。（二）其他收入1.其他收入包括利息收入、租赁收入、资产处置收入等。2.利息收入应按照权责发生制原则确认收入。3.租赁收入应按照租赁合同约定的租金支付时间确认收入。4.资产处置收入应在资产实际处置并收到款项后确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确无误。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。3.加强对收入的催收管理，及时收回应收款项，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公路公司的成本费用主要包括工程成本、养护成本、运营成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对工程成本的控制，严格按照工程预算进行成本核算和控制。3.优化养护成本管理，提高养护效率，降低养护成本。4.合理控制运营成本，加强对车辆、设备等资产的管理和维护。5.严格控制管理费用、销售费用和财务费用，杜绝不合理开支。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.建立成本费用明细账，详细记录成本费用的发生情况和分摊情况。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施收回款项。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。3.存货存货包括原材料、周转材料、库存商品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。5.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产的取得应按照规定的程序进行，确保资产的合法性和有效性。3.按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入当期损益。4.加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产的流失。七、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展战略，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。4.财务部门应根据公司资金需求情况，制定合理的资金筹集计划，优化资金结构。（二）资金使用1.公司应按照规定的用途使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。2.建立资金审批制度，严格控制资金支出。重大资金支出应经公司管理层审批。3.加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。4.合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司内部管理制度进行资金结算。2.加强对银行账户的管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。3.定期核对银行账户余额和资金往来情况，及时发现和处理资金结算中的问题。八、财务报告与分析管理（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。4.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，提交公司管理层。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，详细记录各项税费的申报情况和缴纳情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.与税务机关保持良好沟通，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。十、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，