保险经纪业务财务制度

PAGE保险经纪业务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范保险经纪公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司及客户的利益，为公司的稳健发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各分支机构、部门，适用于公司开展的各类保险经纪业务活动所涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：各项财务核算、报表编制等应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务预算、决算的编制和执行监督，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。组织财务核算工作，确保财务数据准确、及时、完整，审核财务报表和报告。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的违规行为进行纠正和处理。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理公司的税务申报、缴纳等工作。组织财务人员培训和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。参与公司财务内部控制制度的制定和执行，对财务收支进行审核和监督。协助处理税务申报、缴纳等工作，提供税务相关资料和数据。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票管理，严格按照支票使用规定开具支票，确保支票使用安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。负责公司工资、奖金等的发放工作，确保员工工资按时足额发放。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置合理的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并做好相应的账务处理。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照公司财务制度的规定进行审核。审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。2.会计人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额等，并经制单人、审核人、记账人签字确认。3.按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行对账，包括账证核对、账账核对、账实核对等。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。5.期末，按照权责发生制的要求，对各项收入、费用进行计提、摊销等处理，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保报表数据真实、准确、完整。2.月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层和相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层、股东及相关监管部门。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖公司公章后报送。财务人员应做好财务报表的分析工作，为公司决策提供参考依据。四、费用管理（一）费用分类公司费用主要包括业务招待费、差旅费、办公费、通讯费、车辆使用费、会议费、培训费、广告宣传费等。（二）费用报销审批流程1.费用发生后，经办人员应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据、审批单等。2.费用报销单应注明费用的用途、金额、报销部门等信息，并经部门负责人签字确认。3.将费用报销单提交给财务部门进行审核，财务人员应按照公司财务制度的规定对费用的真实性、合理性、合法性进行审核。审核无误后，在费用报销单上签字。4.财务审核通过的费用报销单报公司管理层审批，根据公司审批权限，由相应的领导签字批准。5.审批通过的费用报销单交给出纳人员进行报销支付。出纳人员应按照公司资金管理制度的规定，确保报销款项的安全支付。（三）费用控制标准1.业务招待费：业务招待费应严格控制在公司年度预算范围内，不得超支。业务招待费应遵循必要性、合理性原则，用于与公司业务相关的接待活动。报销时应提供详细的招待事由、招待对象等信息。2.差旅费：差旅费应按照公司制定的差旅费标准执行，包括出差的交通、住宿、餐饮等费用。出差人员应填写出差审批单，经批准后方可出差。出差结束后应及时办理报销手续，报销时应提供相关的出差凭证，如机票、车票、住宿发票等。3.办公费：办公费应根据公司实际需要进行控制，购买办公用品应填写办公用品申购单，经批准后统一采购。办公费报销时应提供购买清单和发票。其他费用应根据公司实际情况制定相应的控制标准，严格控制费用支出，提高资金使用效益。五、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，每年末编制下一年度的资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算的编制应根据公司的经营计划、业务发展规划、财务状况等因素进行综合考虑，确保预算的合理性和可行性。3.资金预算经公司管理层审批后下达执行，各部门应严格按照资金预算安排资金使用。如因特殊情况需要调整资金预算，应提出书面申请，经公司管理层批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股东增资等。2.银行贷款应按照银行规定的程序办理，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。借款资金应按照合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.股东增资应按照公司章程的规定办理相关手续，确保增资行为合法合规。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，由财务管理部门统一调度和安排。资金使用应严格按照公司审批流程进行，确保资金使用的安全、合理、有效。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时登记入账，做到日清月结。3.银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收付应及时进行账务处理，防止出现未达账项。4.加强资金风险管理，对资金使用过程中可能出现的风险进行评估和预警，采取相应的风险控制措施，确保公司资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：财务部门应定期对应收账款进行清理核对，督促业务部门及时催收账款。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的措施进行催收。3.存货：公司存货主要包括办公用品、宣传资料等。存货应建立采购、验收、保管、领用等管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、办公设备、运输工具等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批，经批准后进行采购。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产取得：无形资产取得应按照相关法律法规的规定进行，取得时应进行评估，确定其价值。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，取得税务登记证。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。缴纳税款时应取得完税凭证，并及时进行账务处理。2.加强对税收政策的研究和学习，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，对公司税务事项进行全面梳理，识别潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务处理符合法律法规的要求。3.定期对公司税务风险进行评估和监控，对发现的税务风险及时采取措施进行防范和化解。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括财务机构设置、人员配备、财务核算、费用管理、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，合理确定控制的重点和方法，提高控制效率。3.制衡性原则：各项财务工作岗位应相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司业务发展、外部环境变化等因素，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务工作中不相容职务的范围，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离制度。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，各项财务事项必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：加强会计核算和监督，确保会计信息真实、准确、完整。建立健全会计档案管理制度，规范会计档案的保管和使用。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全。对重要资产应采取必要的安全防护措施。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果、资金流量等进行分析，为公司决策提供依据。通过分析发现问题，及时采取措施进行改进。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、业务能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应独立于财务管理部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计的内容包括财务制度执行情况、财务核算准确性、费用支出合理性、资金使用合规性、资产管理有效性等。3.内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则的要求进行审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.对外部审计提出的意见和建议，公司应认真研