税务局要求提供财务制度

PAGE税务局要求提供财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和税收政策，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和人员的职责权限，加强内部监督和制约。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。筹集和管理公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。负责税务管理，按时申报纳税，合理纳税筹划。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。管理公司财务档案，确保财务资料的安全和完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。出纳人员负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。协助会计人员进行财务核算。三、财务核算原则与方法1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置统一的会计科目体系，确保财务核算的规范性和一致性。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。4.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，会计人员进行结账、对账，编制财务报表。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保公司资金需求。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，合理安排资金使用计划。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和安全性。加强资金监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应及时登记入账，并做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。确保银行存款的安全，防范银行存款风险。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司实际需要和预算安排，进行可行性研究和论证。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法、合规。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记入账。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中披露。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法、合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用定义与分类成本费用是指公司在生产经营过程中发生的各种耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的直接材料、直接人工和制造费用。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的费用，包括广告费、促销费、运输费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。建立成本费用明细台账，详细记录成本费用的发生情况。定期对成本费用进行分析和控制，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，明确各部门和人员的成本费用控制职责。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。对成本费用进行定期审计和监督，发现问题及时整改。七、销售与收款管理1.销售政策与流程制定合理的销售政策，明确销售价格、销售折扣、销售返利等政策。规范销售流程，包括客户开发、销售合同签订、订单处理、发货、收款等环节。在销售合同中明确双方的权利和义务，确保销售业务的合法性和规范性。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对重大应收账款项目进行跟踪和监控，确保应收账款的安全回收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。八、采购与付款管理1.采购政策与流程制定采购政策，明确采购方式、采购价格、采购质量标准等。规范采购流程，包括采购申请、供应商选择、采购合同签订、采购订单处理、到货验收、付款等环节。在采购合同中明确双方的权利和义务，确保采购业务的合法性和规范性。2.应付账款管理建立应付账款管理制度，加强应付账款的日常管理。定期对应付账款进行核对和分析，及时支付到期账款。对重大应付账款项目进行跟踪和监控，确保应付账款的合理支付。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立税务申报台账，详细记录各项税费的申报情况。定期对税务申报数据进行核对和分析，确保申报数据的准确性。2.纳税筹划在合法合规的前提下，进行纳税筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整纳税筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策。3.税务风险管理识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。加强税务内部控制，防范税务违法行为的发生。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。十、财务内部控制1.内部控制目标通过建立健全财务内部控制体系，确保公司财务活动合法合规，财务信息真实完整，提高公司财务管理水平和风险防范能力。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：明确各部门和人员的职责权限，相互制约，防止权力滥用。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，确保财务信息真实准确。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点，确保资产安全。预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度,对各部门和人员的财务工作进行考核评价，激励员工积极履行职责。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案