二航局财务制度

PAGE二航局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范二航局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于二航局及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。2.各下属单位根据实际情况设立相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算等工作。负责财务档案的整理、保管和归档。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策。2.会计估计应合理、谨慎，符合公司经营特点和行业惯例。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目，确保财务核算准确、清晰。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、完整、准确，经财务负责人审核后报公司管理层。（四）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行分类整理、装订成册。2.按照规定期限保管会计档案，期满后按程序进行销毁或存档。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门根据业务计划编制资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应明确资金收支规模、时间和用途，确保资金合理安排。（二）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，控制融资成本和风险。（三）资金使用1.严格按照资金预算和审批程序使用资金，确保资金专款专用。2.加强资金支付管理，审核支付凭证，防止资金浪费和挪用。（四）资金结算1.规范现金、银行存款等资金结算业务，确保资金安全、及时到账。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，定期盘点库存现金，核对银行对账单。严格执行资金审批制度，确保货币资金安全。2.应收账款建立应收账款台账，跟踪客户信用状况和账款回收情况。制定应收账款催收政策，及时清理逾期账款。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期盘点存货，确保账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按规定程序审批。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。定期复核固定资产折旧政策，确保折旧计提合理。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产进行处置，按规定程序审批。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并按规定处理。（三）无形资产1.无形资产取得对自行研发、外购等取得的无形资产进行规范核算。无形资产入账价值应符合相关规定，确保资产价值准确计量。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和年限对无形资产进行摊销。定期复核无形资产摊销政策，保证摊销合理。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、项目和方法。2.准确归集和分配成本费用，计算产品或项目成本。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.对费用支出进行分析和监控，及时发现和纠正不合理支出。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本措施。2.建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和公司业务特点，规范收入确认原则和方法。2.确保收入确认真实、准确，及时入账。（二）利润分配1.根据公司章程和相关规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。八、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定期限申报纳税。2.准确核算应纳税额，确保纳税申报数据真实、完整。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动各个环节。2.明确各岗位职责和权限，规范业务流程，防范财务风险。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.及时发现和纠正内部控制缺陷，提出改进建议。十、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立先进的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、资金管理、报表编制等功能。（二）信息安全管理1.加强财务信息系统安全防护，设置用户权限，防止信息泄露。2.定期备份财务数据，确保数据安全可靠。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部建立财务监督机制，财务部门定期自查，审计部门进行专项审计。2.对发现的问题及时整改，追究相关人员责任。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查。依照法律法规要求，及时提供相关资料，配合