分公司总公司财务制度

PAGE分公司总公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分公司与总公司的财务管理行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司资产安全，促进公司持续健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合本公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于总公司及其所属各分公司。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理活动的规范运行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.总公司：设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务规划、预算编制、资金管理、财务核算、财务分析、税务筹划等工作。2.分公司：根据业务规模和管理要求，设立相应的财务机构或配备专职财务人员，负责分公司的财务管理工作，并接受总公司财务部门的指导和监督。（二）人员职责与权限1.财务负责人总公司财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。分公司财务负责人：负责分公司财务管理工作的具体实施，执行总公司财务制度和政策，组织编制分公司财务预算和财务报告，协助分公司负责人做好财务管理工作，对分公司财务状况和经营成果负责，并定期向总公司财务部门汇报工作。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务数据的准确、完整。编制财务报表，定期向财务负责人和相关部门提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.总公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.总公司统一制定会计政策和会计估计，分公司应严格按照总公司规定执行。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置与使用1.总公司统一设置会计科目体系，分公司应根据总公司规定设置明细科目，并确保会计科目的使用规范、准确。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大会计要素进行分类核算。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应按照国家统一的会计制度进行填制、审核和保管。2.分公司应定期将财务凭证报送总公司进行审核和归档。3.账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照会计科目进行设置和登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.分公司应按照总公司规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应经分公司财务负责人审核签字后报送总公司。3.总公司对分公司报送的财务报表进行汇总、分析，并编制合并财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.总公司每年末组织各分公司编制下一年度资金预算，资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金运用预算等。2.分公司应根据业务发展计划和财务状况，合理预测资金需求，确保资金预算的准确性和可行性。3.总公司对分公司上报的资金预算进行审核、汇总，并下达年度资金预算指标。（二）资金筹集管理1.总公司统一负责公司的资金筹集工作，根据公司发展需要确定筹资方式和筹资规模。2.分公司如需筹集资金，应提前向总公司提出申请，经总公司审批同意后，按照规定的筹资方式进行筹集。3.公司筹集资金应遵循合理、合法、有效的原则，控制筹资成本，防范筹资风险。（三）资金运用管理1.总公司对公司资金实行集中管理，统一调配使用。2.分公司应按照总公司下达的资金预算指标合理使用资金，确保资金用于公司生产经营活动。3.严格控制资金支出，所有资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金支出的合理性和合规性。4.加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金风险问题。（四）资金结算管理1.公司各项资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。2.分公司应按照总公司规定的结算方式和结算流程办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确、及时。3.总公司定期对分公司资金结算情况进行检查和监督，发现问题及时整改。五、预算管理（一）预算编制1.总公司每年末组织各分公司编制下一年度预算，预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.分公司应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本单位实际情况，编制详细的预算草案，并上报总公司。3.总公司对分公司上报的预算草案进行审核、汇总，组织相关部门进行论证和平衡，形成公司年度预算方案，报公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.分公司应严格按照总公司下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.加强预算控制，严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的审批程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，分公司应及时向总公司提出预算调整申请。2.总公司对分公司上报的预算调整申请进行审核，经公司管理层审批同意后，下达预算调整指标。3.预算调整应遵循谨慎、合理的原则，确保预算调整后的科学性和可行性与公司整体战略目标相一致。（四）预算考核1.总公司建立预算考核制度，对分公司预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等，考核结果与分公司绩效挂钩。考核结果与分公司绩效挂钩，激励分公司积极完成预算目标。3.分公司应定期对本单位预算执行情况进行总结分析，针对预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高预算管理水平。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本费用的界限、在产品成本与产成品成本的界限等。（二）成本费用控制措施1.总公司制定成本费用控制目标和标准，分公司应将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，落实成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销规定1.制定明确的成本费用报销标准和审批流程，分公司人员发生的成本费用支出应按照规定的标准和流程进行报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照规定进行管理和核算。加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置总公司统一制定固定资产购置计划，分公司如需购置固定资产，应提前向总公司提出申请，经总公司审批同意后，按照规定的程序进行购置。固定资产购置应遵循经济适用、技术先进、节能环保的原则，确保资产质量和使用效益。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。总公司统一制定固定资产折旧政策，分公司应严格按照总公司规定执行。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得包括外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照规定进行核算和管理。自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。总公司统一制定无形资产摊销政策，分公司应严格按照总公司规定执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.总公司统一办理税务登记，分公司应按照总公司规定办理税务登记变更等手续。2.按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。3.加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（二）发票管理1.建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、取得、保管和缴销等环节的管理。2.严格按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。3.加强发票取得管理，取得的发票应符合国家法律法规规定，不得取得虚假发票。（三）税务档案管理1.总公司统一保管税务档案，分公司应定期将税务资料报送总公司归档。2.税务档案应包括税务登记证、纳税申报表、发票存根联等相关资料，确保税务档案的完整、安全。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.总公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理业务流程、预算管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面。2.分公司应根据总公司财务内部控制制度，结合本单位实际情况进行细化和完善，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务管理活动按照规定的程序和方法进行。2.总公司定期对分公司财务内部控制制度的执行情况进行检查和监督，发现问题及时整改。3.建立内部控制评价机制，定期对财务内部控制制度的设计和执行效果进行评价，不断完善内部控制制度。十、财务审计与监督（一）内部审计1.总公司设立内部审计部门，定期对分公司财务状况和经营成果进行审计。2.审计内容包括财务核算、资金管理、预算执行、成本费用控制、资产管理等方面。3.分公司应积极配合内部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.审计报告应及时报送公司管理层和相关部门，并按照规定进行披露。（三）财务监督1.总公司财务部门对分公司财务活动进行日常监督，及时发现和纠正分公司财务管理中的问题。2.分公司应自觉接受总公司的财务监督，加强内部财务管理，规范财务行为。十一、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.总公司建立统一的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.分公司应按照总公司要求使用财务信息系统，确保财务数据的准确录入和及时传输。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全管理，