学习合作社财务制度

PAGE学习合作社财务制度总则目的与宗旨本合作社财务制度的制定旨在规范合作社的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、透明，保障合作社成员的合法权益，促进合作社的健康发展。通过加强财务管理，提高资金使用效率，为合作社的可持续运营提供坚实的财务支持。适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构以及所有参与合作社财务活动的人员。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开性原则：定期向合作社成员公开财务信息，接受成员监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现合作社经济效益和社会效益的最大化。财务管理职责理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并监督制度的执行情况。2.审议年度财务预算、决算方案，提交成员大会审议通过。3.决定重大财务事项，如投资、融资、资产处置等。4.监督财务工作，定期听取财务工作报告，对财务管理中存在的问题提出整改意见。监事会职责1.对合作社财务活动进行监督检查，确保财务行为合法合规。2.审查财务报告，对财务数据的真实性、准确性进行核实。3.对发现的财务问题及时提出监督意见，并督促理事会进行整改。财务部门职责1.负责日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映合作社财务状况。2.执行财务管理制度，严格按照规定办理各项财务收支业务。3.负责财务预算、决算的编制和执行监控，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。4.管理合作社资金，合理安排资金使用，确保资金安全。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。成员职责1.了解合作社财务制度，积极参与财务监督。2.按照规定履行出资义务，及时足额缴纳股金。3.对财务工作提出意见和建议，维护自身合法权益。财务预算管理预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据合作社的发展规划、经营目标和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议，经成员大会审议通过后执行。预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并采取措施进行调整。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对合作社经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致原预算基础不成立。合作社经营战略调整，需要对预算进行相应调整。其他不可预见的因素，对预算执行产生重大影响。2.预算调整申请应经部门负责人、财务部门审核后，提交理事会审议，报成员大会批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并跟踪调整后的预算执行情况。收入管理收入范围合作社的收入主要包括经营收入、投资收益、政府补助收入、捐赠收入等。收入确认原则1.经营收入应在实现销售商品、提供劳务等交易完成，并收到款项或取得收款权利时确认收入。2.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认收入。3.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。4.捐赠收入应在实际收到捐赠资产时确认收入。收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确、完整。2.加强对经营收入的管理，建立健全销售合同管理制度，规范销售行为，及时催收货款，防范经营风险。3.对投资收益、政府补助收入、捐赠收入等应严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。成本费用管理成本费用范围合作社的成本费用主要包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期成本费用入账。2.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，以准确计算经营成果。成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对生产成本的管理，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，控制生产成本。3.严格控制管理费用、销售费用、财务费用等期间费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理开支。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。资金管理资金筹集1.合作社可以通过成员出资、吸收股金、银行贷款、政府扶持资金等方式筹集资金。2.筹集资金应符合国家法律法规和合作社章程的规定，明确资金来源和用途，确保资金筹集合法、合规。3.加强对筹集资金的管理，及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效率。资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于合作社的生产经营活动和发展需要。3.加强对资金支付的管理，严格审核支付凭证，确保资金支付安全、准确。4.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，防范资金风险。资金结算1.根据业务需要，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金账实相符。资金监控1.财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用中存在的问题，并采取措施进行整改。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警，制定应对措施，防范资金风险。资产管理流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强对应收款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程和管理要求。3.财务部门应按照规定对固定资产进行核算，计提折旧，准确反映固定资产的价值变动情况。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，加强对固定资产的维护和保养，提高固定资产的使用效率。无形资产1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。3.财务部门应按照规定对无形资产进行核算，合理摊销无形资产价值，准确反映无形资产的价值变动情况。资产清查1.每年定期对合作社的资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批后进行账务处理。负债管理负债分类合作社的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。负债核算与管理1.财务部门应按照负债类别进行明细核算，准确反映负债的发生、偿还情况。2.加强对负债的管理，合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本。3.按时偿还到期债务，维护合作社的信用形象。对于确实无法按时偿还债务的，应及时与债权人协商解决，避免产生不良信用记录。财务报告与分析财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，能够清晰地反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时提交理事会审议，并按照规定向成员大会公开披露。财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，通过分析各项财务指标，查找存在的问题和不足，提出改进建议。3.建立财务分析报告制度，定期撰写财务分析报告，提交理事会审议。财务监督与检查内部监督1.监事会应定期对合作社财务活动进行监督检查，确保财务行为合法合规。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等环节的监督。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对合作社进行年度审计。2.审计报告应及时提交理事会审议，并按照规定向成员大会公开披露。3.对审计中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况向理事会和成员大会报告。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务活动相关的文件资料。档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订