医保局事业单位财务制度

PAGE医保局事业单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范医保局事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医保事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医保局事业单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医保局所属的各类事业单位，包括全额拨款事业单位、差额拨款事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖医保局事业单位的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便及时掌握财务动态。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的统一。（四）财务管理体制医保局事业单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。财务部门在单位负责人的领导下，具体负责本单位的财务管理和会计核算工作。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、医保事业发展规划、单位年度工作计划以及上年度预算执行情况等，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，科学合理地确定各项收支预算指标。收入预算要充分考虑医保基金收入、财政补助收入、事业收入等来源；支出预算要根据事业发展需要和财力可能，统筹安排人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制程序：每年第四季度，财务部门提出下一年度预算编制的指导意见，各业务部门根据指导意见编制本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，报单位负责人审核，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行：单位应当严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。不得擅自调整预算，确需调整的，应当按照规定程序报经批准。2.跟踪监控：财务部门要建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.绩效评价：开展预算绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行考核和评价，提高预算管理水平。（三）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定程序办理。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，经财务部门审核后，报单位负责人审批。重大预算调整事项，应当提交单位职工代表大会审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。三、收入管理（一）医保基金收入1.征缴管理：按照国家有关规定，做好医保基金的征缴工作，确保医保基金及时足额入库。加强与税务部门、银行等相关部门的协作配合，完善征缴流程，提高征缴效率。2.收入核算：准确核算医保基金收入，及时登记入账，确保收入数据的真实性和完整性。严格按照规定的会计科目和核算方法进行核算，不得截留、挪用医保基金。（二）财政补助收入1.政策落实：积极争取财政补助资金，确保国家有关财政补助政策得到落实。加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政补助资金的安排情况，做好资金申报和衔接工作。2.收入确认：按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时确认财政补助收入。严格按照财政资金管理要求，规范使用财政补助资金，不得擅自改变资金用途。（三）事业收入1.规范收费：按照国家有关规定，合理确定收费项目和标准，严格执行收费许可证制度。加强收费管理，规范收费行为，确保收费合法合规。2.收入核算：准确核算事业收入，及时足额上缴国库或财政专户。加强对事业收入的分析和管理，提高收入质量。（四）其他收入1.来源管理：其他收入包括利息收入、捐赠收入、上级补助收入等。加强对其他收入来源的管理，确保收入合法合规。2.核算管理：按照规定的会计科目和核算方法，准确核算其他收入，及时登记入账。加强对其他收入的监督检查，防止收入流失。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费：按照国家有关规定，合理确定人员工资、津贴补贴、奖金等标准，确保人员经费按时足额发放。加强对人员经费的管理，严格执行工资政策和财务制度，不得擅自提高或降低标准。2.公用经费：根据单位实际情况，制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对公用经费的管理，规范支出行为，提高资金使用效益。（二）项目支出1.项目申报：项目支出应当根据事业发展需要和财力可能，按照规定的程序申报。项目申报单位应当认真编制项目可行性研究报告和项目预算，确保项目申报的科学性和合理性。2.项目审批：上级主管部门和财政部门应当对项目申报进行严格审核，按照规定的程序审批项目。项目审批部门应当加强对项目的管理和监督，确保项目资金专款专用，提高项目实施效果。3.项目实施：项目实施单位应当按照批准的项目预算和实施方案，组织项目实施。加强对项目实施过程的管理和监督，确保项目质量和进度。严格按照项目合同和财务制度，支付项目资金，不得擅自扩大项目支出范围和提高支出标准。4.项目验收：项目完成后，应当按照规定的程序进行验收。项目验收部门应当组织相关专家对项目进行验收，出具验收报告。验收合格的项目，应当及时办理项目结算和财务决算；验收不合格的项目，应当责令项目实施单位限期整改，整改后仍不合格的，应当收回项目资金。（三）支出审批1.审批流程：单位应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，单位负责人审批；重大支出应当提交单位领导班子集体研究决定。2.审批依据：支出审批应当以国家有关法律法规、财务规章制度和单位内部管理制度为依据，确保支出合法合规。严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出凭证，不得予以报销。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。加强对预算执行情况的监控，及时发现和纠正超预算支出行为。2.标准控制：制定合理的支出标准，严格按照标准控制支出。对超过支出标准的支出，应当进行严格审核，报经批准后方可列支。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，严格执行支出审批制度，确保支出审批规范、严格。对未经审批的支出，不得予以报销。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，建立健全催收制度，及时清理结算，防止坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项，应当查明原因，采取有效措施加以解决。3.存货：包括药品、耗材、办公用品等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，严格控制存货采购、验收、保管、领用等环节，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.购置管理：按照国家有关规定，编制固定资产购置计划，经批准后组织实施。固定资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格按照政府采购程序进行。2.验收管理：固定资产购置完成后，应当及时组织验收。验收合格的固定资产，应当及时登记入账，建立固定资产卡片和台账。3.使用管理：加强对固定资产的使用管理，建立健全固定资产使用制度，明确使用部门和使用人员的职责，确保固定资产安全、完整。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.处置管理：固定资产处置应当按照国家有关规定进行审批。固定资产处置收入应当及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）无形资产1.确认管理：按照国家有关规定，确认无形资产的价值。无形资产应当按照规定的会计科目和核算方法进行核算，及时登记入账。2.使用管理：加强对无形资产的使用管理，建立健全无形资产使用制度，明确使用部门和使用人员的职责，确保无形资产安全、完整。定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.处置管理：无形资产处置应当按照国家有关规定进行审批。无形资产处置收入应当及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。六、负债管理（一）借入款项1.审批管理：借入款项应当按照规定的程序进行审批。单位应当根据事业发展需要和财力可能，合理确定借入款项的规模和用途。2.核算管理：按照规定的会计科目和核算方法，准确核算借入款项。及时登记入账，反映借入款项的发生、偿还等情况。3.偿还管理：严格按照借款合同约定，按时足额偿还借入款项。加强对偿还借入款项的管理，确保单位财务安全。（二）应付及预收款项1.核算管理：按照规定的会计科目和核算方法，准确核算应付及预收款项。及时登记入账，反映应付及预收款项的发生、结算等情况。2.清理管理：加强对应付及预收款项的清理管理，建立健全清理制度，及时清理结算，防止长期挂账。定期对应付及预收款项进行账龄分析，对长期挂账的款项，应当查明原因，采取有效措施加以解决。七、成本费用管理（一）成本核算对象根据医保局事业单位的业务特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是医保服务项目、科室、病种等。（二）成本核算方法采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行核算。成本核算应当遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。（三）成本控制措施1.预算控制：通过编制成本预算，对成本进行事前控制。成本预算应当根据成本核算对象和成本项目，结合历史数据和业务发展计划，合理确定成本预算指标。2.标准控制：制定成本控制标准，对成本进行事中控制。成本控制标准应当根据成本核算对象和成本项目，结合行业标准和单位实际情况，合理确定成本控制标准。3.分析控制：定期对成本进行分析，对成本进行事后控制。成本分析应当根据成本核算数据，结合业务活动情况，分析成本变动原因，提出改进措施，降低成本费用。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告应当包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及附注等。附注应当对财务报表中重要项目的明细资料、财务报表的编制基础、会计政策和会计估计变更以及重大事项的说明等进行披露。2.报告编制：财务部门应当按照国家有关财务会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。财务报告应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报告审核：单位负责人应当对财务报告的真实性、完整性负责。财务报告编制完成后，应当经单位负责人审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应当对单位的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析。财务分析的内容包括预算执行情况分析、资产负债分析、收入支出分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析。财务分析应当做到数据准确、分析透彻、结论明确，为单位决策提供可靠依据。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提交单位负责人和上级主管部门。财务分析报告应当包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。单位应当设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对财务活动进行定期或不定期审计。2.监督内容：内部监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况、成本费用管理情况等。3.监督处理：对内部监督中发现的问题，应当及时提出整改意