财务部门制定财务制度

PAGE财务部门制定财务制度[公司名称]财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产保值增值。负责公司成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调财务部门与其他部门的关系。会计职责：负责公司财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，负责财务档案管理。出纳职责：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。遵循实事求是的原则，结合公司发展战略和年度经营目标，合理预测收入、成本和费用。注重预算的科学性、合理性和可行性，确保预算能够准确反映公司财务状况和经营成果。2.预算编制方法收入预算：根据市场行情、销售合同等因素，采用零基预算法或弹性预算法进行编制。成本费用预算：根据成本费用的性质和特点，采用定额预算法、滚动预算法等进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，将年度预算分解下达至各部门执行。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门必须严格按照公司下达的预算指标执行，确保预算的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报公司管理层审批。经公司管理层批准后，方可进行预算调整。（三）预算考核1.考核指标收入预算完成率：考核各部门收入预算的完成情况。成本费用控制率：考核各部门成本费用预算的控制情况。利润预算完成率：考核各部门利润预算的完成情况。2.考核方法每年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核，计算各项考核指标得分。根据考核结果，对完成预算指标的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。优先采用内部融资方式，如留存收益、折旧等，降低融资成本。积极拓展外部融资渠道，如银行贷款、发行债券等，确保资金来源稳定。2.筹集方式银行贷款：根据公司资金需求，选择合适的银行和贷款品种，办理贷款手续。发行债券：符合条件的情况下，可通过发行债券筹集资金。其他融资方式：如股权融资、融资租赁等，根据公司实际情况选择使用。（二）资金使用1.资金审批流程日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务经理审批，金额较大的报公司管理层审批。重大资金支出：如投资项目、固定资产购置等，必须经过可行性研究和论证，报公司董事会审批。2.资金支付方式现金支付：适用于小额费用支出，如差旅费、办公用品购置等。银行转账支付：适用于大额资金支出，如货款支付、工程款支付等。电子支付：如网上银行支付、支付宝支付等，根据实际情况选择使用。（三）资金结算1.银行账户管理公司开设基本账户、一般账户等银行账户，用于办理资金收付业务。财务部门负责银行账户的日常管理，定期核对账户余额，确保资金安全。2.结算纪律严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等。及时办理资金结算业务，不得拖延付款或无理拒付。（四）资金安全管理1.库存现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付必须当面点清，确保现金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理加强银行存款账户的管理，设置专人负责银行存款日记账的登记和核对。定期与银行对账，及时发现和处理未达账项。严格控制银行存款账户的开立、变更和撤销，确保银行存款安全。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金及银行存款，按照资金管理相关规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等，加强管理，及时催收，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项采取有效措施进行催收。3.存货包括原材料、在产品、产成品等，建立健全存货管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，报公司管理层审批。财务部门参与固定资产购置合同的审核，确保合同条款符合公司利益。固定资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。定期对固定资产折旧进行计算和调整，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与处置每年末对固定资产进行清查盘点，查明固定资产的实有数与账面数是否相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，报公司管理层审批后进行账务处理。对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。采用直线法对无形资产进行摊销，摊销期限根据国家相关规定和公司实际情况确定。3.无形资产处置无形资产处置时，按照规定程序进行审批，处置收入及时入账。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法根据公司生产经营特点，采用品种法、分批法或分步法等成本核算方法。加强成本核算基础工作，准确记录和归集生产经营过程中的各项成本费用。2.费用核算方法费用按照经济用途分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。各项费用按照规定的核算方法进行核算，确保费用核算准确无误。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：按照预算管理要求，对成本费用进行预算控制，确保成本费用支出不超过预算指标。2.成本费用定额控制：制定各项成本费用定额标准，严格按照定额标准控制成本费用支出。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施进行控制。同时，对成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照《企业会计准则》的规定，确认销售收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法按照销售商品、提供劳务等不同业务类型，分别进行收入核算。准确记录销售收入的金额、时间、客户等信息，确保收入核算准确无误。（二）利润管理1.利润核算利润包括营业利润、利润总额和净利润。按照《企业会计准则》的规定，进行利润核算，确保利润计算准确无误。2.利润分配公司利润分配按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。定期编制财务报表，确保财务报表数据真实、准确、完整。2.财务报表编制要求按照《企业会计准则》的规定，编制财务报表。财务报表编制完成后，由财务经理审核签字，报公司管理层审批。（二）财务分析1.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等财务分析方法。定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：建立健全财务部门内部监督制度，加强对财务人员的业务培训和职业道德教育，定期对财务工作进行自查自纠。2.公司内部审计