石灰公司财务制度

PAGE石灰公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石灰公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于石灰公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.配合外部审计、税务等部门的检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作，为公司决策提供支持。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。根据公司发展战略，制定财务战略规划，参与公司重大决策。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报、缴纳和税务筹划工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理银行结算业务，编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应当及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.记账凭证经审核后登记账簿。4.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应当遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.公司通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金时，应当按照相关法律法规和程序办理。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应当严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.公司各项费用支出应当按照规定的审批程序进行审批，确保资金使用的合规性。4.加强资金支付管理，严格执行“一支笔”审批制度，确保资金支付安全。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应当遵守国家有关法律法规和银行结算制度。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的控制。2.定期对资金进行清查盘点，确保资金安全。3.加强对资金业务的内部审计和监督，及时发现和纠正资金管理中的问题。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应当按照规定的审批程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。3.购置固定资产时，应当签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定进行审批，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置应当按照规定的审批程序进行审批。2.处置固定资产时，应当通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。3.处置固定资产的收入应当及时入账，并按照规定进行核算。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应当准确、及时、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本核算直接材料、直接人工、制造费用等项目；销售费用核算销售过程中发生的心费用；管理费用核算行政管理部门发生的费用；财务费用核算利息支出、手续费等费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用报销1.公司各项成本费用报销应当按照规定的审批程序进行审批。2.报销凭证应当真实、合法、有效，不得白条入账。3.严格执行费用报销标准，不得超标准报销。七、收入利润管理制度（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.公司按照规定的会计科目核算收入，确保收入核算的准确性。2.加强对收入的管理，及时催收货款，确保收入的及时足额入账。3.定期对收入进行分析，查找收入变动原因，采取有效措施提高收入水平。（三）利润分配1.公司按照国家规定和公司章程进行利润分配。2.利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例。3.公司利润分配方案应当经股东会或董事会审议通过后实施。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家规定办理税务登记，及时申报纳税。2.税务申报应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当充分考虑国家税收政策变化和公司实际情况，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应当独立、客观、公正，确保审计工作的质量和效果。3.内部审计报告应当及时报送公司管理层，并提出改进建议和措施。（二）外部审计1.公司按照国家规定聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计意见，及时整改存在的问题。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务问题。3.公司员工有权对财务违规行为进行举报，公司应当及时处理举报事项。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应当按照规定及时整理财务档案，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应当分类归档，编制档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。（四）财务档案查阅与借阅1.