国税执法财务制度

PAGE国税执法财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范国税执法过程中的财务管理，确保国税执法工作的顺利开展，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，提高国税执法财务工作的规范性、准确性和透明度。（二）适用范围本制度适用于各级国税机关及其所属执法人员在税收征收、管理、检查等执法活动中的财务行为。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和税收政策，确保财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据真实、准确、完整，如实反映国税执法财务状况。3.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低执法成本。5.监督制衡原则加强内部监督和制约，防止财务风险和腐败行为。二、预算管理（一）预算编制1.国税机关应根据年度执法工作计划和任务，结合财力状况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，细化收支项目，提高预算的科学性和准确性。3.执法项目所需经费应在预算中单独列示，明确资金来源和用途。（二）预算执行1.严格按照预算批复执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况确需调整的，应按规定程序办理。2.加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。（三）预算调整1.因政策调整、执法任务变化等原因导致预算需要调整的，应提出调整方案，报经上级主管部门批准。2.调整方案应详细说明调整的原因、项目、金额及对财务状况的影响。三、收入管理（一）税收征收1.国税执法人员应严格按照税收法律法规和征管流程，依法征收税款，确保税款足额、及时入库。2.加强税收票证管理，规范票证领发、使用、保管和缴销等环节，防止票证流失和违规使用。（二）非税收入管理1.对国税机关依法收取的非税收入，应严格按照规定的项目、标准和范围征收，及时足额上缴国库。2.建立非税收入台账，详细记录收入情况，确保收入数据准确无误。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准，及时足额发放国税执法人员的工资、津贴、补贴等。依法缴纳各项社会保险费和住房公积金。2.公用经费严格控制公用经费支出标准，确保各项费用合理合规。加强办公费、差旅费、会议费、培训费等支出管理，严格审批程序。（二）项目支出1.根据执法项目特点和实际需求，合理安排项目资金，确保专款专用。2.项目实施过程中，应严格按照项目预算和合同约定使用资金，加强对项目资金的跟踪管理。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，对项目资金使用情况进行绩效评价。（三）专项经费管理1.对上级下达的专项经费，应严格按照规定用途使用，不得截留、挪用。2.建立专项经费管理制度，明确经费申报、审批、使用、监督等流程。五、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、处置等情况。2.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，严格控制购置标准。4.固定资产处置应按照规定的审批权限和程序办理，确保资产处置合法合规。（二）流动资产及其他资产管理1.加强库存现金、银行存款等流动资产的管理，确保资金安全。2.对执法过程中涉及的各类票据、文件等其他资产，应妥善保管。六、财务审批与报销（一）审批流程1.各项费用支出应按照规定的审批流程进行，明确审批环节和责任人。2.一般费用支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批。3.重大支出项目应经集体研究决策，并报上级主管部门备案。（二）报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度要求。2.严格按照规定的报销范围和标准进行报销，不得超标准报销。3.报销时应提供完整的审批手续和相关证明材料。七、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行归档保管。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实反映国税执法财务状况和收支情况，并进行财务分析，为决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门定期对国税执法财务进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.主动接受社会监督，及时公开财务信息，提高财务透明度。九、责任追究（一）对违反财务制度行为的认定1.未经批准擅自调整预算、变更资金用途等行为。2.违反规定超标准、超范围支出费用。3.截留、挪用、坐支收入等行为。4.伪造、变造会计凭证、账簿、报表等行为。5.其他违反财务制度的行为。（二）责任追究方式1.责令改正，追回违规资金。2.对