养牛场财务制度

PAGE养牛场财务制度一、总则（一）目的为了加强养牛场财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本养牛场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于养牛场及其下属各部门、各养殖单元。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，降低养殖成本，提高资金使用效益，实现养牛场经济效益最大化。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置养牛场设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的财务管理知识和经验，负责全面管理财务部门工作，制定财务计划和预算，监督财务制度执行情况，协调与其他部门的关系，参与养牛场重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，制定养牛场财务管理制度和办法，并组织实施。根据养牛场发展战略和经营目标，编制年度财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。加强财务管理，严格控制成本费用，确保养牛场资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护养牛场良好的外部财务环境。参与养牛场重大投资、融资、资产处置等决策，提供财务专业意见和建议。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和养牛场财务制度的规定，进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务负责人报告。负责养牛场成本核算和费用控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务管理工作，如税务申报、财务审计等。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助其他部门完成与资金相关的工作，如员工工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础养牛场采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，记录和反映养牛场的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据养牛场生产经营特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧等。2.负债类：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：包括生产成本、制造费用等。5.损益类：包括主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证提交给会计人员进行审核。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、日期、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.期末，会计人员按照权责发生制的要求，对各项收入、成本、费用进行确认和计量，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务报表编制完成后，应进行审核、分析和报送。财务负责人应对财务报表进行审核，确保报表数据真实、准确、完整。同时，应对财务报表进行分析，为养牛场管理层提供决策支持。财务报表应及时报送养牛场管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据养牛场发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东投入等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，如营业执照、财务报表、贷款申请书等。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.股东投入资金应按照公司章程规定的程序进行，股东应足额缴纳出资额，并办理相关验资手续。（二）资金使用1.养牛场资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度财务预算安排资金支出。预算内资金支出应按照规定的审批程序进行，由相关部门负责人提出申请，经财务负责人审核、养牛场负责人审批后支付。2.对于预算外资金支出，应按照“一事一议”的原则，由相关部门提出申请，详细说明资金支出的原因、金额、用途等，经财务负责人审核、养牛场负责人审批后，报股东（大）会审议通过后支付。3.资金支出应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。一般情况下，单笔金额较小的资金支出由部门负责人审批；单笔金额较大的资金支出由财务负责人审核、养牛场负责人审批；涉及重大投资、融资、资产处置等事项的资金支出，应报股东（大）会审议通过。4.加强资金支出的审核和控制，确保资金使用的合理性和合法性。审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，资金支出是否符合预算安排，是否履行了必要的审批手续等。对于不符合规定的资金支出，财务人员有权拒绝支付。（三）资金结算1.严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式办理资金收付业务。常用的结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.出纳人员应及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保现金账实相符；每月末，应将银行存款日记账余额与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。五、资产管理（一）流动资产（存货）管理1.存货包括牛只、饲料、兽药、疫苗、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。采购存货时，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。验收存货时，应严格按照合同要求进行检验，确保存货数量、质量符合要求。保管存货时，应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。领用存货时，应按照规定的审批程序进行，填写领料单，注明领用部门、用途、数量等信息。定期对存货进行盘点，做到账实相符。3.定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损的存货进行分析和处理。盘盈的存货应冲减当期管理费用；盘亏、毁损的存货，应查明原因，属于责任人赔偿的部分，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，经批准后计入营业外支出；属于管理不善等原因造成的损失，应计入管理费用。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复计算。5.固定资产的购置、出售、报废、毁损等处置应按照规定的程序进行。购置固定资产时，应按照预算管理原则，经相关部门审批后进行采购。出售、报废、毁损固定资产时，应填写固定资产处置申请表，说明处置原因、处置方式、处置价格等信息，经财务负责人审核、养牛场负责人审批后进行处置。处置固定资产的收入应计入营业外收入，处置固定资产的净损失应计入营业外支出。六、成本费用管理（一）成本核算1.养牛场成本核算对象为每头牛只的养殖成本。养殖成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括牛只的购买成本、饲料成本、兽药成本、疫苗成本等；间接成本包括养殖人员工资、水电费、折旧费、修理费、管理费等。2.按照权责发生制原则，对养殖过程中发生的各项成本费用进行归集和分配。直接成本应直接计入每头牛只的养殖成本；间接成本应按照一定的分配标准，如养殖数量、养殖面积、养殖时间等，分配计入每头牛只的养殖成本。3.定期进行成本核算，每月末计算每头牛只的养殖成本，并编制成本报表。成本报表应反映每头牛只的养殖成本构成、总成本及单位成本等信息，为成本分析和控制提供依据。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据养牛场的经营目标和实际情况，合理确定费用支出水平，并分解到各部门、各月份。2.加强费用支出的审批和控制，严格执行费用报销制度。费用报销时，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核、财务负责人审核、养牛场负责人审批后，方可报销。3.根据费用预算执行情况，定期进行费用分析，及时发现费用支出中存在的问题，并采取有效措施进行控制。对于超预算的费用支出，应查明原因，提出改进措施，报养牛场负责人审批后执行。七、收入与利润管理（一）收入管理1.养牛场的收入主要包括牛只销售收入、牛粪销售收入等。收入应按照权责发生制原则确认，在牛只交付给客户或牛粪销售完成时，确认收入实现。2.加强销售合同管理，签订销售合同应明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时跟踪合同执行情况，确保销售收入的及时回收。3.建立销售收入台账，详细记录每笔销售收入的客户名称、销售日期、销售数量、销售价格、收款情况等信息。定期核对销售收入台账与财务报表，确保销售收入数据准确无误。（二）利润管理1.养牛场的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.加强利润核算管理，准确计算各项收入、成本、费用，确保利润数据真实、准确。定期进行利润分析，分析利润构成及变动原因，为养牛场经营决策提供依据。3.根据养牛场发展战略和经营目标，合理分配利润。利润分配应按照公司章程规定的程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.养牛场应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映养牛场的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应进行审核、分析和报送。财务负责人应对财务报表进行审核，确保报表数据真实、准确、完整。同时，应对财务报表进行分析，为养牛场管理层提供决策支持。财务报表应及时报送养牛场管理层、股东及相关政府部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务状况分析主要分析资产、负债、所有者权益的构成及变动情况；经营成果分析主要分析收入、成本、费用、利润的变动情况及原因；现金流量分析主要分析现金流入、流出的构成及变动情况，以及现金流量与净利润的匹配情况。2.通过财务分析，发现养牛场经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为养牛场管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得违规操作。财务人员应定期进行岗位轮换，防止出现财务舞弊行为。3.养牛场其他部门应配合财务部门的工作，接受财务部门的监督检查。各部门应按照财务制度的要求，及时提供相关财务资料，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对养牛场财务收支、经济活