规范机关财务制度

PAGE规范机关财务制度一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关所有财务收支活动，做到全面管理。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确各环节职责和要求。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责机关财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确岗位设置和职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门工作，组织制定和执行财务管理制度。参与机关重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质。定期向上级领导汇报财务工作情况，接受监督和检查。2.会计人员职责按照国家会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据准确无误。定期进行财务账目核对，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合机关整体工作目标和财力状况，提出机关年度预算草案，报上级领导审批。3.预算草案经批准后，由财务部门分解下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，由各部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容，报财务部门审核。2.财务部门对调整申请进行审核后，提出调整方案，报上级领导审批。调整方案经批准后，由财务部门下达各部门执行。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查和监督，确保预算严格执行。2.制定预算考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的领购、使用、保管、核销等环节的职责和要求。3.财务人员应定期对票据使用情况进行检查和核对，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类本机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出需经领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务人员对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应本着节约、合理的原则，制定内部支出标准，并报上级领导备案。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制和管理，严格执行预算，确保支出不超预算。2.建立支出预警机制，对接近预算限额的支出项目进行重点监控，及时采取措施控制支出。（五）差旅费管理1.制定差旅费管理办法，明确差旅费的开支范围、标准和报销程序。2.严格控制差旅费支出，严禁借出差之机旅游或绕道办理私事。3.出差人员应按照规定标准乘坐交通工具、住宿、就餐，超标准部分自理。（六）会议费管理1.严格控制会议数量、规模和会期，尽量采用视频会议等形式，节约会议成本。2.制定会议费管理办法，明确会议费的开支范围、标准和报销程序。3.会议费应严格按照预算执行，不得超支。（七）培训费管理1.加强培训费管理，严格执行培训计划，控制培训规模和时间。2.制定培训费管理办法，明确培训费的开支范围、标准和报销程序。3.培训费用应按照规定标准列支，不得擅自提高标准或扩大范围。六、资产管理（一）资产分类本机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，报财务部门审核。财务部门根据预算安排和资金情况进行审批。2.资产购置应按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。2.对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（四）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用和保管，建立资产使用台账，明确资产使用责任人。2.资产使用人应爱护资产，合理使用，定期进行维护和保养，确保资产安全和正常使用。3.财务部门定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围本机关负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免债务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序、使用范围和偿还责任。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。2.财务部门应加强对债务偿还情况的监控和管理，确保债务按时偿还。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.财务报告经审核后，报上级领导和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门定期对机关财务进行审计，加强对财务制度执行情况和财务收支真