矿产品营销财务制度

PAGE矿产品营销财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范矿产品营销活动中的财务行为，加强财务管理与监督，确保公司财务信息真实、准确、完整，保障公司合法权益，提高公司经济效益，促进矿产品营销业务健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司矿产品营销业务涉及的所有部门、岗位及相关人员，包括但不限于营销团队、财务部门、采购部门、物流部门等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及行业通行的财务管理制度和规范，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保公司矿产品营销活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，满足公司决策和管理的需要。5.完整性原则：涵盖矿产品营销业务的各个环节，全面规范财务行为和管理流程。6.权责明确原则：明确各部门和岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、营销预算管理（一）预算编制1.年度预算营销部门应于每年末根据公司战略目标、市场预测、销售计划等因素，编制下一年度矿产品营销预算草案。预算草案应包括销售预算、市场推广费用预算、客户开发费用预算、运输费用预算、人员费用预算等各项明细。销售预算应根据不同矿产品品种、销售区域、客户类型等进行详细分解，明确各销售目标及预计销售额。市场推广费用预算应列出广告投放、参加展会、促销活动等各项费用的计划安排及金额。客户开发费用预算应涵盖市场调研、客户拜访、公关活动等方面的费用预估。运输费用预算应根据矿产品的运输方式、运输量等因素，合理估算运输成本。人员费用预算应包括营销人员的工资、奖金、福利、差旅费等支出。2.月度预算营销部门应根据年度预算，结合月度销售计划和实际业务进展情况，编制月度预算执行计划。月度预算执行计划应明确各项费用的月度控制额度，并细化到具体的业务活动和项目。在月度预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对其他预算项目的影响，经公司审批后执行。（二）预算审批1.营销预算草案编制完成后，应提交财务部门进行初步审核。财务部门重点审核预算的合理性、准确性以及与公司整体财务状况的匹配性。2.经财务部门审核通过的预算草案，提交公司管理层审批。公司管理层根据公司战略规划、市场形势、财务状况等因素，对预算进行综合评估，做出审批决策。3.预算审批通过后，由营销部门负责组织实施，并将预算分解到具体的责任人，确保预算执行的有效性。（三）预算执行与监控1.营销部门应严格按照批准的预算执行，确保各项营销活动在预算范围内进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控与分析，定期（每月或每季度）编制预算执行情况报告，对比实际执行数据与预算数据，找出差异及原因。3.对于预算执行过程中出现的偏差，营销部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。如偏差较大且原因复杂，应及时向公司管理层汇报，共同研究解决方案。4.公司建立预算预警机制，当预算执行进度或关键指标偏离预算一定比例时，发出预警信号，提醒相关部门关注并采取措施。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要调整，营销部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整后的预算指标以及对公司财务状况和经营成果的影响。3.预算调整申请经财务部门审核、公司管理层审批后执行。调整后的预算应作为后续预算执行和监控的依据。三、销售财务管理（一）销售合同管理1.营销部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算周期、违约责任等财务相关内容，确保合同条款符合公司利益和财务规定。2.销售合同应明确产品名称、规格型号、数量、价格、交货地点、交货期、付款方式、结算方式等详细条款。付款方式应根据客户信用状况、交易金额等因素合理确定，原则上应尽量缩短结算周期，降低资金风险。3.对于重大销售合同或涉及特殊财务条款的合同，财务部门应参与合同谈判过程，提供专业财务意见，保障公司财务利益。4.销售合同签订后，营销部门应及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。（二）销售收入确认1.财务部门应按照《企业会计准则》的规定，准确确认销售收入。销售收入的确认应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于矿产品销售，如采用交款提货方式，在客户取得提货单并支付货款后确认收入；如采用托收承付方式，在办妥托收手续后确认收入；如采用预收货款方式，在发出商品时确认收入。具体收入确认方式应在销售合同中明确约定，并符合会计准则要求。（三）应收账款管理1.营销部门负责客户信用评估与管理，建立客户信用档案，记录客户基本信息、信用状况、交易历史等资料。根据客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限，并定期进行评估和调整。2.财务部门负责应收账款的核算与监控，定期编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的余额、账龄分布、客户付款情况等信息。3.营销部门应在合同约定的付款期到期前，及时与客户沟通催款事宜。对于逾期未付款的客户，应加大催款力度，并采取必要的法律措施维护公司权益。4.财务部门对应收账款的坏账风险进行评估，对于符合坏账确认条件的应收账款，及时计提坏账准备，并按照公司规定的审批程序进行核销。5.建立应收账款考核制度，将应收账款周转率、逾期账款金额等指标纳入营销人员绩效考核体系，激励营销人员积极催收账款，降低公司资金风险。（四）销售费用管理1.销售费用应严格按照预算执行，各项费用支出应符合公司规定的审批流程和标准。2.营销部门应建立销售费用台账，详细记录各项费用的支出情况，包括费用名称、金额、发生时间、支付对象等信息。3.财务部门对销售费用进行审核与监控，重点审核费用支出的真实性、合理性、合规性。对于不符合规定的费用支出，有权拒绝报销。4.销售费用报销应提供合法有效的票据，按照公司财务制度规定的审批流程进行审批。审批通过后，财务部门及时进行账务处理。5.定期对销售费用进行分析与评估，对比实际支出与预算的差异，找出费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，提高销售费用的使用效益。四、采购财务管理（一）采购预算管理1.采购部门应根据矿产品营销计划和生产需求，编制采购预算草案。采购预算应包括原材料采购预算、设备采购预算、备品备件采购预算等各项明细。2.原材料采购预算应根据不同矿产品的生产配方和产量计划，合理估算原材料的采购数量和金额。3.设备采购预算应结合设备更新计划、技术改造需求等因素，确定设备采购的品种、规格、数量及预算金额。4.备品备件采购预算应根据设备维护保养计划和历史使用情况，预估备品备件的采购需求和资金安排。5.采购预算草案编制完成后，提交财务部门审核，经公司管理层审批后执行。审批流程和要求与营销预算相同。（二）采购合同管理1.采购部门在签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、交货期、质量标准、违约责任等财务相关内容，确保合同条款符合公司利益和财务规定。2.采购合同应明确采购物资的名称、规格型号、数量、价格、交货地点、交货期、付款方式、结算方式等详细条款。付款方式应根据供应商信用状况、采购金额等因素合理确定，原则上应尽量争取有利的付款条件，降低采购成本。3.对于重大采购合同或涉及特殊财务条款的合同，财务部门应参与合同谈判过程，提供专业财务意见，保障公司财务利益。4.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。（三）采购成本控制1.采购部门应通过市场调研、供应商比价、招标采购等方式，选择优质供应商，降低采购成本。在采购过程中，应充分考虑原材料质量、价格、交货期等因素，综合评估供应商的性价比。2.财务部门参与采购成本分析与控制，对采购价格的合理性进行审核与监督。定期收集市场价格信息，与采购部门共同分析价格变动趋势，为采购决策提供参考。3.在采购合同执行过程中，如因市场价格波动、供应商违约等原因导致采购成本增加，采购部门应及时与供应商协商解决，并向公司管理层汇报。财务部门根据实际情况进行账务处理和成本核算调整。（四）应付账款管理1.财务部门负责应付账款的核算与监控，定期编制应付账款账龄分析表，及时掌握应付账款的余额、账龄分布、供应商付款情况等信息。2.采购部门应在合同约定的付款期到期前，及时与供应商沟通付款事宜。对于有争议的款项，应及时与供应商协商解决，避免逾期付款产生的不良影响。3.按照公司财务制度规定的审批流程，及时支付应付账款。对于已到期的应付账款，应确保资金按时足额支付，维护公司良好的商业信用。4.定期对应付账款进行清理，核对账目，确保应付账款数据的准确性。对于长期挂账的应付账款，应查明原因，及时处理。五、物流财务管理（一）运输成本管理1.物流部门应根据矿产品的运输方式、运输量、运输距离等因素，合理安排运输资源，降低运输成本。2.建立运输成本核算体系，对运输费用进行明细核算，包括运输车辆租赁费用、燃油费、路桥费、司机工资等各项支出。3.优化运输路线规划，提高车辆装载率，减少空驶里程，降低运输成本。同时，加强运输过程中的车辆调度管理，提高运输效率。4.与运输供应商签订合作协议，明确运输价格、服务标准、结算方式等条款。定期对运输供应商的服务质量和价格进行评估，根据评估结果进行调整和优化合作关系。5.财务部门对运输成本进行审核与监控，确保运输费用支出的合理性和合规性。对于异常的运输成本变动，及时与物流部门沟通，查明原因并采取措施进行控制。（二）仓储成本管理1.合理规划仓储空间，根据矿产品的库存数量、周转速度等因素，确定仓储设施的规模和布局，降低仓储建设和运营成本。2.建立仓储成本核算体系，对仓储费用进行明细核算，包括仓库租金、仓储设备折旧、仓储管理人员工资、货物保管费用等各项支出。3.加强库存管理，优化库存结构，合理控制库存水平，减少库存积压和缺货现象，降低库存成本。采用科学的库存管理方法，如ABC分类法、经济订货量模型等，提高库存管理效率。4.定期对仓储设施进行维护和保养，确保仓储设备的正常运行，延长使用寿命，降低设备更新成本。5.财务部门对仓储成本进行审核与监控，对仓储费用支出的合理性进行评估和分析。对于不合理的仓储成本支出，提出改进建议，督促物流部门进行整改。（三）物流费用结算1.物流部门应按照与运输供应商、仓储服务商等签订的合同约定，及时办理物流费用结算手续。结算凭证应真实、准确、完整，包括运输发票、仓储费用清单、出入库单据等相关资料。2.财务部门对物流费用结算凭证进行审核，审核无误后按照合同约定的付款方式和时间进行支付。对于不符合合同约定或存在问题的结算凭证，有权拒绝支付，并要求物流部门重新提供或整改。3.建立物流费用台账，详细记录物流费用的发生情况、结算情况、支付情况等信息。定期对物流费用进行统计和分析，对比实际支出与预算的差异，找出费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。六、财务核算与报表（一）财务核算1.财务部门应按照《企业会计准则》和公司财务制度的规定，对矿产品营销业务进行准确、及时的财务核算。2.建立健全会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，详细记录各项经济业务的发生情况。3.对销售、采购、物流等业务环节涉及的收入、成本、费用、资产、负债等进行明细核算，确保财务数据的准确性和完整性。4.定期进行账务核对，包括账账核对、账证核对、账实核对等，确保财务账目相符。对于发现的账目差异，应及时查明原因并进行调整。（二）财务报表编制1.财务部门应定期编制矿产品营销业务相关的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、销售明细表、成本明细表、费用明细表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司矿产品营销业务的财务状况和经营成果。报表数据应来源于准确的会计核算资料，并按照规定的格式和编制要求进行编制。3.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和逻辑一致性。审核通过后，提交公司管理层和相关部门。4.定期对财务报表进行分析，通过对比不同期间的报表数据、与同行业数据进行比较等方式，揭示公司矿产品营销业务的财务状况变化趋势、经营成果及存在的问题，为公司决策提供依据。七、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确各部门和岗位在财务监督中的职责和权限。2.财务部门负责对矿产品营销业务的财务活动进行日常监督，审核各项财务收支的真实性、合理性、合规性，确保财务制度的有效执行。3.营销、采购、物流等业务部门应配合财务部门的监督工作，及时提供相关财务资料和业务信息，接受财务部门的检查和监督。4.公司内部审计部门定期对矿产品营销业务进行审计，审查财务收支、内部控制、预算执行等情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.积极配合外