餐饮店如何建立财务制度

PAGE餐饮店如何建立财务制度餐饮店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[餐饮店名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保餐饮店运营的合法性、规范性和效益性，保障投资者及相关利益者的权益，为餐饮店的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[餐饮店名称]及其所属各部门、各营业网点，涵盖店内所有涉及财务收支、资金运作、资产核算等相关财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映餐饮店的财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报。规范性原则：建立健全财务管理制度和操作流程，规范财务行为，确保各项财务工作有序开展。效益性原则：注重成本控制和效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。制衡性原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行本餐饮店的财务管理制度，组织实施财务核算、财务预算、财务分析等工作。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转，合理控制资金成本。负责各类费用的核算和管理，严格执行费用审批制度，控制费用支出，降低经营成本。负责编制财务报表和财务报告，定期向管理层提供准确、及时的财务信息，为决策提供依据。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、核算、清查和盘点，确保资产安全完整。参与经营决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定合理的经营策略和发展规划。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，协调与银行等金融机构的关系。负责财务报表的审核和报送，组织财务决算工作，确保财务信息的准确性和及时性。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。参与重大经营决策，提供财务专业意见，协助管理层防范财务风险。会计负责日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和本餐饮店财务制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责各类费用的审核和报销，严格执行费用审批制度，确保费用支出合规合理。负责财务报表的编制工作，定期提供准确的财务数据，协助财务经理进行财务分析。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金收付安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核、财务报表编制等。三、财务核算1.会计核算基础本餐饮店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币，采用借贷记账法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和本餐饮店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等，具体科目设置及核算内容如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本、制造费用、劳务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证的真实性、合法性和完整性。凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照规定的记账方法和记账规则进行操作。结账：月末、季末和年末，应进行结账工作。结账前，应核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。结账后，应编制试算平衡表，检查账务处理的正确性。财务报表编制：根据结账后的账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，并由财务经理审核签字后报出。四、资金管理1.资金筹集根据餐饮店的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东增资等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，并严格按照合同约定使用资金和偿还借款本息。股东增资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，办理增资手续，确保增资行为合法合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据餐饮店的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括资金收入预算和资金支出预算，确保资金收支平衡。严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金支出合理合规。资金支出应按照预算安排进行，优先保障餐饮店的正常经营活动和重点项目支出。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用效益。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账结算、支票结算等。严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。库存现金应定期盘点，确保账款相符。加强银行账户管理，按照银行规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的发生时间、金额、结算方式、对方单位等信息，确保资金结算信息准确完整。五、费用管理1.费用分类本餐饮店的费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用和财务费用等。营业成本：指餐饮店在经营过程中发生的与提供餐饮服务直接相关的成本，包括原材料采购成本、食品加工成本工资、水电费、燃料费等。营业费用：指餐饮店在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、业务招待费、广告费、促销费、差旅费等。管理费用：指餐饮店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、折旧费、修理费、无形资产摊销费等。财务费用：指餐饮店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。2.费用审批流程费用发生前，应由费用发生部门填写费用报销申请表，详细注明费用项目、金额、用途等，并附上相关原始凭证。费用报销申请表应先由部门负责人审核签字，确认费用支出的合理性和必要性。然后提交财务部门审核，财务人员应重点审核费用报销凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，以及费用支出是否符合预算安排。最后由总经理审批签字，总经理有权根据餐饮店的实际情况对费用支出进行最终审批。经审批后的费用报销申请表方可作为报销依据，财务部门按照规定的报销流程进行支付。3.费用控制措施建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应分解到各部门和各月份，并严格按照预算执行。加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点和存在的问题，及时采取措施加以改进。严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。对于超预算的费用支出，应经过特殊审批程序，并说明原因和解决方案。鼓励员工节约费用，对费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对费用超支严重的部门和个人进行问责。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、购置价格、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定和本餐饮店的实际情况确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产管理的规范和安全。2.流动资产（存货）管理流动资产主要包括原材料、库存商品等存货。存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货的质量和数量符合要求。存货验收应严格按照验收标准进行，验收合格后方可入库。存货入库应及时登记入账，确保账实相符。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保存货安全完整。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。存货发出应办理出库手续，确保发出存货的数量和金额准确无误。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货积压、变质等问题，合理控制存货库存水平，降低存货成本。七、收入管理1.收入确认原则本餐饮店的收入主要来源于餐饮服务收入、商品销售收入等。收入应在同时满足以下条件时予以确认：商品或服务已经提供给客户，且客户已经接受。与交易相关的经济利益能够流入本餐饮店。收入的金额能够可靠地计量。2.收入核算方法餐饮服务收入应按照实际收到的款项或应收款项的金额确认收入。对于预收账款，应在提供餐饮服务后按照实际提供的服务量确认收入。商品销售收入应按照销售商品的实际售价确认收入。对于销售折扣、销售退回等情况，应按照相关规定进行处理，冲减相应的收入。建立收入台账，详细记录每笔收入的发生时间、金额、客户名称、收入来源等信息，确保收入核算准确完整。3.收入管理措施加强销售合同管理，销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或服务的内容、价格、数量、交货时间、付款方式等条款。销售合同应经法律审核和财务审核后签订，确保合同的合法性和有效性。建立客户信用管理制度，对客户的信用状况进行评估和管理。对于信用状况良好的客户，可以给予一定的信用额度和信用期限；对于信用状况较差的客户，应采取相应的风险防范措施，如要求预付款、加强货款催收等。加强收入核算和监控，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。如发现收入异常波动或存在收入风险，应及时采取措施进行调查和处理。八、税务管理1.税务登记与申报本餐饮店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。每月应按照规定的纳税期限，向税务机关申报缴纳各项税费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税等。税务申报应如实填写纳税申报表，提供准确、完整的纳税资料，并确保申报数据的真实性和合法性。2.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合本餐饮店的经营特点和税收政策，通过优化经营模式、合理利用税收优惠政策等方式，实现税负最小化。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和适应性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理人员应定期对本餐饮店的税务情况进行检查和评估，及时发现和识别潜在的税务风险。对于发现的税务风险，应及时采取措施进行应对，如调整税务筹划方案、补缴税款、缴纳滞纳金、接受税务处罚等。同时，应分析税务风险产生的原因，总结经验教训，完善税务风险管理机制。九、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，并由财务经理审核签字后报出。年度财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。2.财务分析内容财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示本餐饮店的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。偿债能力分析：主要指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等，反映本餐饮店偿还债务的能力。营运能力分析：主要指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，反映本餐饮店资产运营的效率。盈利能力分析：主要指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等，反映本餐饮店获取利润的能力。发展能力分析：主要指标包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等，反映本餐饮店的发展趋势。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对本餐饮店的财务状况和经