县医疗保障局财务制度

PAGE县医疗保障局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县医疗保障局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医疗保障事业的健康发展，确保医保基金的安全、完整与合理使用，维护参保人员的合法权益，根据国家有关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县医疗保障局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖医疗保障局财务活动的各个方面，包括预算编制、执行、决算，资金筹集、使用、管理，资产购置、处置、清查等，确保财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，各项收支分类清晰、计量准确，财务报表数据真实可靠，为决策提供准确依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，按时报送各类财务信息，确保财务工作时效性，为领导决策和管理提供及时有效的支持。6.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益，在保障医疗保障业务正常开展的前提下，合理控制成本，降低费用支出，实现资源的最大化利用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县医疗保障局设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程，并监督执行。组织编制年度财务预算、决算，审核重要财务事项，为领导决策提供财务依据和建议。负责与财政、审计、税务等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，争取有利的财务政策支持。定期对财务工作进行总结分析，评估财务状况和经营成果，提出改进措施和建议，促进财务管理水平提升。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，做好会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收支信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则综合考虑医疗保障事业发展规划、政策要求、资金需求等因素，统筹安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。2.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理确定预算规模，避免出现预算赤字，确保财务状况稳健。3.勤俭节约原则树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。4.绩效导向原则强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制全过程，提高预算资金的使用效益和社会效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入完成情况、本年度医保政策调整、参保人数变化等因素，综合分析预测各项收入来源，包括财政拨款收入、医保基金收入、利息收入等，确保收入预算真实可靠。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类，结合医疗保障业务工作需要，对人员经费、公用经费、项目经费等进行详细测算。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据具体工作任务和项目实施方案，合理安排资金需求。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务部门审核汇总，报局领导班子审议通过后，提交县财政部门审核批复。2.严格执行批复后的预算，按照预算安排组织各项收支活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度和质量。（四）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.预算调整程序由相关业务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，报局领导班子审议。审议通过后，按照规定程序报县财政部门审批。（五）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定及时编制年度决算报表，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算报表编制完成后，经内部审计和审核无误后，报局领导班子审核，并报送县财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据，不断提高预算管理水平。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金及时到位，保障医疗保障工作的正常开展。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确记录拨款来源、金额、用途等信息，确保账目清晰。（二）医保基金收入管理1.加强医保基金征缴管理，严格执行医保政策规定，确保参保单位和个人按时足额缴纳医保费。2.建立健全医保基金征缴台账，详细记录参保单位和个人的缴费情况，定期与税务部门、银行等核对数据，确保基金征缴数据准确无误。3.规范医保基金收入核算，按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地记录医保基金收入，确保基金收入真实、完整。（三）其他收入管理1.对利息收入、捐赠收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理和核算。2.利息收入应按照银行存款利率及时足额入账，确保收入准确无误。3.捐赠收入要严格按照捐赠协议和相关规定进行管理，确保捐赠资金专款专用，接受社会监督。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家规定的标准和范围进行支出。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，按照定额标准和相关规定进行控制和支出。3.项目经费支出根据医疗保障业务工作需要，设立各类项目，如医保基金监管项目、医保信息化建设项目、医疗救助项目等，项目经费应按照项目实施方案和合同约定进行支出，确保专款专用。（二）支出审批与报销流程1.支出审批一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大支出或涉及金额较大的支出，需经局领导班子集体研究决定。2.报销流程报销人应填写报销凭证，附上相关原始凭证，如发票、收据、审批单等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，出纳人员按照规定办理报销支付手续。（三）支出控制与绩效管理1.建立健全支出控制制度，严格执行各项费用开支标准和定额，加强对支出的审核和监控。对超预算、超标准的支出，要严格控制并追究相关责任人的责任。2.加强支出绩效管理，将绩效目标贯穿于支出管理全过程。对项目经费支出，要建立绩效评价机制，定期对项目实施效果进行评价，根据评价结果调整和完善项目预算，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类县医疗保障局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。2.资产计价资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行。购入的资产按照实际成本计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际工作需要，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能符合要求。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴国库，按照规定进行账务处理。（三）无形资产与流动资产1.无形资产加强对无形资产的管理，及时入账核算，按照规定进行摊销。对无形资产的转让、出租等处置行为，要严格履行审批程序，确保资产安全和收益。2.流动资产加强对流动资产的管理，确保货币资金安全，及时清理应收及预付款项，防范财务风险。定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分类县医疗保障局负债主要包括应付账款、其他应付款等。2.管理原则严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。对各项负债要及时进行清理结算，确保债务按时偿还。（二）应付账款管理1.加强对应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生、偿还情况。2.对应付账款进行定期清理，与供应商核对账目，确保账款金额准确无误。对长期挂账的应付账款，要查明原因，及时处理。（三）其他应付款管理1.对其他应付款进行明细核算，准确记录款项来源、金额、用途等信息。2.加强对其他应付款的清理，及时偿还各项应付款项，避免形成长期负债。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强内部审计工作，定期对财务报表、经济活动等进行审计，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对监督检查中发现的问题，要及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务信息化建设（一）信息化建设目标利用现代信息技术手段，建立高效、便捷、安全的财务信息管理系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等工作的信息化，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能模块1.财务核算模块实现会计凭证录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表，提高会计核算工作的准确性和及时性。2.预算管理模块包括预算编制、执行、调整、决算等功能，实现预算全过程管理，提高预算管理的科学性和规范性。3.资产管理模块对固定资产、无形资产等进行登记、入账、折旧、处置等管理，实时掌握资产状况，提高资产管理效率。4.财务分析模块通过对财务数据的分析，生成各类财务分析报表和指标，为领导决策提供数据支持和分