分所财务制度

PAGE分所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范分所的财务行为，加强财务管理和监督，保障分所的合法权益，提高资金使用效益，促进分所健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于[分所名称]及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖分所财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置分所设立独立的财务部门，负责分所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期与会计核对账目，保证账实相符。三、会计核算1.会计核算基础分所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和分所的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起讫号码、附件张数、会计主管和装订人员签名或盖章。4.会计账簿分所应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。5.财务报表分所应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。四、资金管理1.现金管理分所应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收付应及时入账，不得坐支现金。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金日记账应日清月结，定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理分所应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行票据和印鉴。3.资金审批分所应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。资金支付应严格按照审批意见执行，不得擅自改变用途或超预算支付。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则。费用报销应提供真实、有效的原始凭证，不得虚报、冒领。2.费用报销范围费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、租赁费等。具体费用报销标准和范围按照分所相关规定执行。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。费用报销单应先由部门负责人审核签字，再报财务负责人审批。财务部门对审核通过的费用报销单进行复核，无误后予以报销。4.费用报销时间费用报销应在规定的时间内进行，一般应在费用发生后的[X]个工作日内报销。逾期未报销的，应说明原因并经批准后方可报销。六、资产管理1.固定资产管理分所应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产应按照规定进行分类核算，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。2.无形资产管理分所应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行评估，确保其价值的真实性和准确性。3.低值易耗品管理分所应建立低值易耗品管理制度，明确低值易耗品的采购、领用、摊销等流程。低值易耗品应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。七、成本费用管理1.成本费用核算原则分所应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性的原则。2.成本费用核算方法分所应根据业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.成本费用控制分所应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据预算指标控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、收入管理1.收入确认原则分所应按照国家统一的会计制度和相关规定确认收入，确保收入的真实性和准确性。收入确认应遵循权责发生制原则，以实际提供服务或商品为依据。2.收入核算方法分所应根据业务特点和管理要求，选择合适的收入核算方法。收入核算方法应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.收入管理措施加强对收入的合同管理，确保合同的签订和执行符合法律法规和分所的利益。定期对收入进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。加强对收入的催收工作，确保收入及时足额入账。九、利润分配管理1.利润分配原则分所应按照国家有关规定和公司章程进行利润分配，确保利润分配的合法性和合理性。利润分配应兼顾分所发展和股东利益，保持利润分配政策的稳定性和连续性。2.利润分配顺序分所应先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积。提取法定盈余公积后，可根据公司章程和股东决议进行利润分配。3.利润分配方案分所应根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。利润分配方案应经股东会或董事会审议通过，并报上级主管部门备案。十、财务预算管理1.财务预算编制原则财务预算编制应遵循真实性、合理性、完整性、可行性的原则。财务预算编制应结合分所的战略规划和经营目标，确保预算的科学性和前瞻性。2.财务预算编制方法分所应根据业务特点和管理要求，选择合适的财务预算编制方法，如零基预算、滚动预算等。财务预算编制应充分考虑各种因素的影响，确保预算的准确性和可靠性。3.财务预算执行与控制分所应严格执行财务预算，确保预算指标的完成。建立财务预算执行情况监控机制，及时发现和解决预算执行中存在的问题。定期对财务预算执行情况进行分析和评价，为预算调整提供依据。4.财务预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。财务预算调整应经股东会或董事会审议通过，并报上级主管部门备案。十一、财务分析与评价1.财务分析内容分所应定期进行财务分析，分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.财务评价指标分所应建立财务评价指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。财务评价指标应根据分所的实际情况和管理要求进行设定，确保评价的科学性和合理性。3.财务分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出针对性的建议和措施。十二、财务监督与审计1.内部财务监督分所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.外部审计分所应按照国家有关规定接受外部审计，如年度审计、专项审计等。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。3.审计结果处理对审计中发现的问题，分所应及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门。对违反财务制度和法律法规行为的责任人，应依法依规进行处理。十三、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告等。2.财务档案保管期限财务