漳州市财务制度

PAGE漳州市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范漳州市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保各项财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于漳州市[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程明确、准确，避免歧义。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳等。（二）岗位职责1.财务经理负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和决策支持。协调与其他部门的关系，参与公司/组织重大经济决策。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息和建议。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书及相关专业职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，每年定期编制财务预算。2.各部门应根据公司/组织的战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整建议，报公司/组织管理层审批。4.经审批后的财务预算应及时下达各部门执行，并作为考核各部门业绩的重要依据。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向公司/组织管理层报告，经批准后可对预算进行调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和严肃性原则，严格按照规定程序进行。2.因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司/组织内部经营战略调整等原因，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。4.经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照与客户签订的合同或协议约定的收入确认条件进行确认。2.其他业务收入应在相关业务完成并符合收入确认条件时确认。3.投资收益应在被投资单位实现利润或发生亏损时，按照权益法或成本法进行确认。4.营业外收入应在实际发生时确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照财务制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时跟踪收入进度，分析收入变动原因。3.对于涉及销售折扣、折让、退货等情况，应严格按照规定进行处理，确保收入的准确性。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分资本性支出和收益性支出，正确核算各项成本费用。3.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列或不列成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和监控，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）费用报销规定1.员工报销费用应按照公司/组织规定的报销流程进行，填写报销单并附上相关原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，应拒绝报销。4.严格控制费用报销标准，不得超标准报销费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应加强货币资金管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金收支准确无误。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司/组织权益。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强对存货的成本核算，合理确定存货计价方法。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司/组织取得无形资产应按照规定的程序进行，确保取得的合法性和有效性。无形资产取得成本应按照规定进行计量和核算。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司/组织根据生产经营需要合理安排短期借款，确保资金需求。短期借款应按照借款合同约定按时偿还本息，避免逾期产生不良信用记录。2.应付账款加强对应付账款的管理，合理安排付款期限，维护公司/组织良好的商业信用。定期对应付账款进行账龄分析，及时发现潜在风险。（二）非流动负债1.长期借款公司/组织取得长期借款应按照规定的审批程序进行，确保借款用途合理、合规。长期借款应按照借款合同约定按时偿还本息，合理安排还款计划。2.长期应付款加强对长期应付款的管理，确保款项支付符合合同约定。定期对长期应付款进行核对，及时发现问题并采取措施加以解决。八支付结算管理（一）支付结算方式公司/组织的支付结算方式包括现金、支票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。（二）支付结算流程1.经办人根据业务需要填写付款申请单，注明付款金额、付款对象、付款用途等信息，并附上相关原始凭证。2.付款申请单经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对付款申请单及相关原始凭证进行审核，审核通过后报公司/组织管理层审批。4.经审批后的付款申请单交给出纳办理支付结算手续。（三）支付结算风险控制1.加强对支付结算业务的风险评估，防范支付风险。2.严格执行支付结算审批制度，确保支付业务合法合规。3.加强对支付结算凭证及印章的管理，防止丢失、被盗用。九、利润及利润分配管理（一）利润核算公司/组织按照财务制度的规定进行利润核算，准确计算当期实现的利润。（二）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例。（三）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司/组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家规定的格式和要求编制。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司/组织管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供支持。2.财务分析应采用科学合理的方法，对各项财务指标进行对比分析，揭示存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司/组织改进财务管理提供参考。十一、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制体系，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.加强对关键岗位和重要业务的风险防控，