房地产集团财务制度范本

PAGE房地产集团财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于房地产集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务活动的全过程得到有效管控。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时做出决策和应对变化。5.效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：集团总部设立财务管理中心，负责统筹集团财务工作。各子公司、分公司根据规模和业务需求设立相应的财务部门，接受集团财务管理中心的垂直管理。2.人员配备：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。定期进行培训和考核，提升业务水平。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经审核汇总后形成集团年度资金预算。资金预算应包括现金流入、流出预测，确保资金收支平衡。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算偏差。2.资金筹集管理根据集团发展战略和资金需求，合理选择融资渠道，如银行贷款、债券发行、股权融资等。制定融资计划，明确融资规模、期限、成本等，确保融资活动合法合规。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的融资关系。3.资金使用管理严格执行资金审批流程，确保资金使用的合理性和合规性。资金支付应根据合同约定和审批结果进行，严禁超预算、无计划支出。加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（二）成本费用管理制度1.成本核算对象与方法明确房地产项目成本核算对象，如土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。采用合适的成本核算方法，如制造成本法，准确计算项目成本。2.成本费用控制建立成本费用控制标准和目标，定期进行成本费用分析和比较。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支。推行成本费用节约奖励制度，鼓励员工降低成本。3.成本费用报销制定成本费用报销流程和标准，明确报销所需凭证和审批权限。员工应及时报销成本费用，确保财务数据的及时性和准确性。（三）收入管理制度1.销售收入确认原则按照会计准则和相关法规，准确确认房地产销售收入。一般在商品房交付并经客户验收合格后确认收入。2.销售价格管理根据市场情况和项目定位，合理制定销售价格策略。销售价格调整应经过严格审批程序，确保价格稳定和合理。3.销售款项管理加强销售款项的催收和管理，确保销售款及时足额回笼。建立销售台账，记录销售情况和款项回收情况。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置与验收根据集团发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量。购置的固定资产应及时组织验收，确保符合要求。2.固定资产折旧与摊销按照规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。对于无形资产，按照相关规定进行摊销。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定处理。（五）财务报告与分析制度1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，符合会计准则和相关法规要求。2.财务分析对财务报告进行深入分析，包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。通过财务分析为管理层提供决策支持，发现问题及时提出改进建议。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。2.部门负责人审核，确认费用的合理性和必要性。3.财务部门审核发票等凭证的真实性、合法性和完整性。4.分管领导审批，根据权限进行审批。5.总经理审批（超过一定金额）。6.财务部门报销付款。（二）项目资金审批1.项目部门提交资金申请，包括资金用途、金额、时间等。2.项目负责人审核资金申请的合理性。3.财务部门审核资金需求的准确性和资金来源的合规性。4.分管领导审批，根据项目情况进行审批。5.总经理审批（重大项目需董事会审批）。6.财务部门安排资金支付。（三）合同付款审批1.业务部门提交合同付款申请，附合同复印件。2.业务部门负责人审核合同执行情况。3.财务部门审核付款金额、付款条件等是否符合合同约定。4.分管领导审批，根据权限进行审批。5.总经理审批（超过一定金额）。6.财务部门办理付款手续。四、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门定期对集团财务活动进行自查，及时发现和纠正问题。2.建立内部审计制度，对重点项目、重大资金进行专项审计。（二）外部审计1.聘请外部会计师事务所进行年度财务审计，确保财务报表真实可靠。2.配合相关部门进