党委会记录财务制度

PAGE党委会记录财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。2.财务人员配备：根据公司/组织规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。3.财务人员职责会计职责：负责财务核算、账务处理、财务报表编制、财务分析等工作。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务负责人职责：全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务预算编制与执行，监督财务工作质量，协调与外部相关部门的关系等。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司/组织所有收入、成本、费用等项目。准确性原则：依据历史数据、市场情况、业务计划等合理预测。可行性原则：确保预算目标切实可行，具有可操作性。严肃性原则：一经确定，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务管理部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据本部门业务计划和实际情况，按照预算编制要求，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制公司/组织年度预算草案。预算草案提交党委会审议：将汇总后的预算草案提交党委会审议，党委会根据公司/组织战略目标、经营计划等对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算调整：根据党委会审议意见，财务管理部门对预算草案进行调整，形成正式的年度预算方案，报党委会批准后执行。（二）预算执行与监控1.预算分解下达：将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。2.预算执行监控：财务管理部门定期对各部门预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因。3.预算执行报告：各部门定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、存在问题及改进措施等。4.预算调整：如因市场环境变化、业务调整等原因导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务管理部门审核、党委会批准后进行调整。（三）预算考核1.考核指标设定：根据预算执行情况，设定相关考核指标，如收入完成率、成本控制率、费用节约率等。2.考核周期：按季度、年度进行考核。3.考核结果应用：将考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行处罚。三、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.销售商品收入：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：利息收入，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门按照收入确认原则及时、准确地进行收入核算，确保收入数据真实、完整。2.收入管理：加强对收入的管理，建立健全收入台账，定期核对收入数据，确保收入款项及时足额入账。加强对销售合同的管理，明确收入条款和结算方式，防范收入风险。（四）收入票据管理1.票据种类：使用符合国家规定的发票、收据等票据。2.票据领用：设立票据领用登记簿，由专人负责票据的领用、发放和保管。领用人应在登记簿上签字确认。3.票据开具：按照规定的格式和内容开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.票据保管：妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。定期对票据进行盘点，确保账实相符。5.票据核销：票据使用完毕后，及时进行核销，将存根联与记账联核对无误后归档保存。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.预算控制原则：严格按照预算控制成本费用支出，确保各项成本费用不超预算。2.效益优先原则：在控制成本费用的同时，注重提高经济效益，实现成本效益最大化。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理。4.全过程控制原则：对成本费用的发生全过程进行控制，包括事前预算、事中控制、事后分析考核。（三）成本费用核算与管理1.成本费用核算：财务部门按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度，对成本费用进行明细核算，准确反映成本费用的发生情况。2.成本费用控制：各部门应加强对成本费用的控制，制定具体的控制措施，降低成本费用支出。财务管理部门定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，提出改进建议。3.成本费用审批：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过严格审批，未经审批不得列支。（四）成本费用分析与考核1.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因，评估成本费用控制效果。2.成本费用考核：根据成本费用控制目标，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金现金管理：严格遵守现金管理制度规定的现金使用范围，控制现金库存限额。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支，做到日清月结。银行存款管理：按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款信用政策制定：根据市场情况和客户信用状况，制定合理有效的信用政策，包括信用期限、信用额度等。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货存货采购管理：根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和供应及时性。存货核算管理：按照规定的方法对存货进行计价和核算，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货控制管理：加强对存货的库存管理，合理控制存货库存水平，防止存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司/组织发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产核算：按照国家统一的会计制度对固定资产进行计价、折旧计提等核算。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照规定的计价方法进行计价。2.无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月进行摊销。3.无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定的程序进行处置，处置收入及时足额入账。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等。2.清查盘点实施：按照清查盘点计划组织实施资产清查盘点工作，对资产的数量、质量、价值等进行全面核实。3.清查盘点报告：清查盘点结束后，编制资产清查盘点报告，说明清查盘点情况、发现的问题及处理建议等。4.问题整改：对清查盘点中发现的问题，及时进行整改，确保资产安全完整。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。2.报告内容：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.报告编制要求：按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度规定的格式、内容和编制方法进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。4.报告报送与审批：月度、季度财务报告在规定时间内报送公司/组织管理层和相关部门；年度财务报告经审计后，报党委会审议批准，并按照规定向外部相关部门报送。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行分析。3.分析报告：定期编制财务分析报告，为公司/组织管理层决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与人员：设立内部审计部门或配备内部审计人员，负责对公司/组织财务活动进行内部监督。2.监督内容：包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。3.监督方式：通过日常检查、专项审计、定期审计等方式进行监督。4.监督报告与处理：内部审计部门定期向公司/组织管理层报送内部审计报告，对发现的问题提出整改建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计监督1.审计机构选择：按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司/组织年度财务报告进行审计。2.审计配合：积极配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。3.审计结果应用：根据外部审计意见，对公司/组织财务工作进行改进和完善。（三）财务风险管理1.风险识别与评估：定期对公司/组织财务风险