集体财务制度范本

PAGE集体财务制度范本一、总则（一）目的为了加强本集体财务管理，规范财务行为，确保集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，保障集体成员的合法权益，促进集体各项事业健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本集体所有经济活动及财务收支管理。包括但不限于集体经营收入、成员集资款、上级补助资金、捐赠收入等各类资金的管理与核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.民主公开原则：财务决策充分征求集体成员意见，财务信息定期公开，接受成员监督。3.规范统一原则：财务核算、审批、监督等环节严格按照规定程序和标准执行，确保财务工作规范有序。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，量入为出，确保集体财务收支平衡，略有结余。（四）财务管理职责分工1.集体负责人职责对集体财务管理工作负总责，领导制定和完善财务管理制度。审核重大财务事项，监督财务制度执行情况。协调解决财务管理工作中的重大问题。2.财务管理人员职责负责财务日常核算工作，编制财务报表。严格执行财务审批制度，审核各项收支凭证。做好财务档案管理工作，保管好各类财务资料。定期向集体负责人和成员代表报告财务收支情况。3.成员代表职责参与财务管理制度的制定和修订。监督财务工作，对重大财务事项进行审议。收集成员意见，反馈财务管理中存在的问题。二、财务收入管理（一）收入范围1.经营收入：集体经营项目取得的收入，如土地出租收入、企业经营利润等。2.发包及上交收入：集体资产发包给成员或其他单位取得的承包金、租金等收入。3.补助收入：上级政府部门或其他单位给予的财政补助、专项扶持资金等。4.捐赠收入：社会各界对集体的捐赠资金或物资。5.其他收入：利息收入、资产处置收入等其他各类收入。（二）收入确认与核算1.各项收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认。2.财务管理人员应按照规定的会计科目进行核算，确保收入记录准确、完整。3.对于经营收入，应根据合同约定及时收取款项，并开具合法有效的票据。（三）收入管理要求1.建立健全收入台账，详细记录收入来源、金额、收取时间等信息。2.加强对经营收入的管理，定期对经营项目进行效益分析，确保收入稳定增长。3.严格执行收支两条线管理，严禁坐收坐支。收取的现金应及时缴存银行，不得私设小金库。三、财务支出管理（一）支出范围1.生产性支出：用于集体生产经营活动的支出，如购买生产设备、原材料、支付水电费等。2.管理性支出：集体组织日常管理所需的费用，如办公费、差旅费、会议费等。3.公益性支出：用于集体公益事业的支出，如道路修建、水利设施维护、文化活动开展等。4.福利性支出：为集体成员提供的福利费用，如节日慰问、困难补助等。5.其他支出：符合集体实际情况的其他必要支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批支出金额在规定限额以下的，由财务管理人员审核后，报集体负责人审批。审批时应注明支出事由、金额、支付方式等信息。2.重大支出审批支出金额超过规定限额的重大支出，需经成员代表大会审议通过后，由集体负责人审批。重大支出应提前编制预算，提交成员代表大会审议，审议通过后方可实施。（三）支出核算与控制1.财务管理人员应按照规定的会计科目对支出进行准确核算，确保支出记录清晰、合理。2.严格控制各项支出，杜绝不合理开支。对于超预算支出或不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。3.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。支出必须取得正规发票，发票内容应与支出事项相符。（四）专项资金管理1.对于上级下达的专项资金或其他特定用途的资金，应专款专用，单独核算。2.建立专项资金使用台账，详细记录资金的拨付、使用、结余情况。3.专项资金使用应严格按照规定的用途和程序执行，不得擅自改变用途或挪作他用。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑集体各项事业发展需求，合理安排资金。2.量入为出原则：根据预计收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：树立节约意识，优化支出结构，降低成本费用。（二）预算编制内容1.收入预算：包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、捐赠收入等各项收入的预计金额。2.支出预算：分为生产性支出、管理性支出、公益性支出、福利性支出等各类支出的预计金额。（三）预算编制程序1.每年年底，由集体负责人组织相关人员进行预算编制工作。2.财务管理人员根据上年度财务收支情况和本年度工作计划，提出预算草案。3.预算草案提交成员代表大会审议，经审议通过后形成年度财务预算方案。（四）预算执行与调整1.财务预算方案一经确定，应严格执行。各部门应按照预算安排控制支出，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算需经成员代表大会审议通过。五、财务资产与负债管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。超过限额的现金应及时缴存银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督。（二）固定资产管理1.对集体拥有的固定资产进行全面清查登记，建立固定资产台账。2.明确固定资产的购置、使用、处置等管理流程。购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保资产购置合理、必要。3.定期对固定资产进行盘点，核实资产数量和状态。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保固定资产价值准确反映其实际状况。（三）债权债务管理1.对集体的债权债务进行清理核实，建立债权债务台账。2.加强对债权的催收工作，定期与债务人核对账目，确保债权及时收回。3.对于债务，应合理安排资金偿还，避免逾期债务产生不良影响。严格控制新增债务，确需举债的，应按照规定程序进行审批，并明确偿债资金来源。六、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务管理人员应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.成员代表有权对财务工作进行监督，对发现的问题可向集体负责人或财务管理人员提出质询和建议。（二）审计监督1.定期聘请专业审计机构对集体财务进行审计。审计内容包括财务收支、资产负债管理、预算执行情况等。2.审计机构应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见。集体应根据审计报告及时进行整改，并将整改情况向成员公开。3.加强对审计结果的运用，将审计结果作为考核集体财务工作和相关人员业绩的重要依据。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算方案、审计报告、合同协议、票据存根等各类与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务管理人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.档案整理应确保资料完整、准确，字迹清晰，签章齐全。3.将整理好的财务档案及时归档，存放在安全、保密的档案柜中。（三）档案保管与查阅1.明确财务档案保管期限，按照规定进行保管。保管期限届满后，经批准方可销毁