售楼处财务制度

PAGE售楼处财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范售楼处的财务行为，加强财务管理和监督，确保售楼处财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为售楼处的稳定运营和公司的发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有售楼处的财务活动，包括但不限于售楼处的日常收支、销售款项管理、成本费用核算、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，确保财务信息能够如实反映售楼处的财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层提供及时、有效的财务信息。安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置售楼处应设立独立的财务部门，负责售楼处的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.人员配备财务负责人：负责售楼处财务工作的全面管理，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，为管理层提供财务决策支持。会计人员：负责售楼处的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。出纳人员：负责售楼处的资金收付、现金管理、银行结算等工作。3.人员职责财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定售楼处财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责售楼处财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施。组织财务核算工作，确保财务数据的真实、准确、完整，按时编制财务报表，为管理层提供财务决策支持。负责售楼处资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益，确保资金安全。加强成本费用管理，制定成本控制措施，定期对成本费用进行分析和考核，降低经营成本。负责税务管理工作，及时了解国家税收政策变化，依法进行税务申报和缴纳，合理避税。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与售楼处的经营决策，为公司发展提供财务支持。会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责售楼处财务数据的收集、整理和分析，为财务负责人提供财务信息支持。协助财务负责人编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出建议。负责售楼处固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，依法计算应纳税额，办理纳税申报手续。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。完成财务负责人交办的其他工作任务。出纳人员职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据，确保票据的安全和正确使用。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。完成财务负责人交办的其他工作任务。三、财务预算管理1.预算编制售楼处应根据公司年度经营目标和售楼处实际情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据售楼处的销售计划、销售价格等因素进行编制，确保收入预算的合理性和可行性。成本费用预算应根据售楼处的经营活动和管理要求，对各项成本费用进行详细预测和分析，包括销售费用（如广告宣传费、销售代理费等）、管理费用（如办公费、差旅费、人员工资等）、财务费用（如利息支出等）等。资金预算应根据售楼处的资金需求和资金来源情况，合理安排资金，确保资金的平衡和安全。资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算、资金结余预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由售楼处财务部门牵头，各相关部门配合，共同完成预算编制工作。2.预算执行与控制财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向管理层报告预算执行情况。加强对预算执行过程的控制，严格控制各项成本费用支出，确保预算目标的实现。对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时进行调整，并报管理层批准。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经售楼处管理层批准，并报公司备案。预算调整应遵循“必要性、可行性、合理性”的原则，确保调整后的预算更加符合实际情况，有利于售楼处的经营和发展。四、收入管理1.销售款项管理售楼处应严格按照销售合同约定收取销售款项，确保销售款项的及时、足额收取。销售款项应通过公司指定的银行账户进行结算，不得坐支现金。建立销售款项台账，详细记录每笔销售款项的收取时间、金额、客户名称等信息，确保销售款项的清晰、准确。加强对销售款项的催收工作，对逾期未付款项应及时采取措施进行催收，确保销售款项的安全回收。2.预售款管理售楼处应按照国家有关规定，对预售款进行专户管理，确保预售款专款专用。预售款应存入公司指定的银行账户，并按照规定使用。建立预售款台账，详细记录每笔预售款的收取时间、金额、用途等信息，确保预售款的清晰、准确。定期对预售款的使用情况进行检查和监督，确保预售款按照规定用于项目建设，不得挪作他用。3.其他收入管理售楼处的其他收入，如租金收入、违约金收入等，应按照相关规定及时收取，并进行账务处理。加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和真实性，防止收入流失。五、成本费用管理1.成本费用核算原则售楼处应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分配。成本费用核算应遵循“谁受益、谁负担”的原则，将成本费用合理分摊到各个项目和部门。成本费用核算应采用正确的会计方法和核算程序，确保成本费用数据的真实、准确、完整。2.成本费用分类与核算销售费用：包括广告宣传费、销售代理费、促销活动费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，并在销售期间合理分摊。管理费用：包括办公费（如办公用品、水电费等）、差旅费、人员工资、业务招待费等。管理费用应按照费用性质进行分类核算，并在发生期间计入当期损益。财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，并在发生期间计入当期损益。开发成本：包括土地成本、建筑安装工程成本、基础设施成本、配套设施成本等。开发成本应按照项目进行归集和核算，并在项目竣工后进行结转。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用的全过程管理。制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，定期对成本费用控制目标的完成情况进行考核和评价。加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出的合理性和合法性。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。开展成本费用分析和预测工作，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。六、资产管理1.固定资产管理售楼处应按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定计提折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、购置价格、折旧情况等信息，确保固定资产的清晰、准确。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用，延长固定资产使用寿命。2.流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理库存现金管理：严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，确保库存现金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。银行存款管理：加强对银行账户的管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保银行存款的安全。应收账款管理：建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄等信息，加强对应收账款的跟踪和催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未付款项应及时采取措施进行催收，确保应收账款及时回收。存货管理：包括售楼处的办公用品、宣传资料等。建立存货台账，详细记录存货的名称、数量、出入库时间、领用部门等信息，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货的日常管理，合理控制存货库存，防止存货积压和浪费。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制售楼处应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制方法符合规定。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖售楼处公章。定期向公司报送财务报表，确保公司及时了解售楼处的财务状况和经营成果。2.财务分析财务部门应定期对售楼处的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。偿债能力分析主要通过资产负债率、流动比率、速动比率等指标，评估售楼处的偿债能力。盈利能力分析主要通过毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估售楼处的盈利能力。营运能力分析主要通过应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估售楼处的营运能力。财务分析应结合售楼处的实际情况，深入分析各项财务指标的变化原因，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考依据。八、税务管理1.税务申报与缴纳售楼处应按照国家税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税款。税务申报应准确、完整，不得漏报、错报。建立税务台账，详细记录各项税款的申报时间、缴纳金额、税种等信息，确保税务数据的清晰、准确。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解国家税收政策变化，依法进行税务申报和缴纳，合理避税。2.税务风险管理识别和评估售楼处面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险主要包括税务申报风险、税务缴纳风险、税务政策风险等。加强对税务法规的学习和研究，提高财务人员的税务业务水平，确保税务处理的合法性和合规性。定期对售楼处的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。九、财务档案管理1.档案分类与归档售楼处应建立健全财务档案管理制度，对财务档案进行分类管理。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。按照财务档案的形成时间、类别等进行分类整理，定期归档，确保财务档案的完整和有序。2.档案保管与查阅财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。建立财务档案查阅登记制度，严格控制财务档案的查阅范围和查阅手续。查阅财务档案应经财务负责