局单位财务制度

PAGE局单位财务制度[公司/组织名称]财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的数据为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、控制、核算、监督等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，避免出现差错和虚假信息。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，确保财务信息的时效性，为单位决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现单位经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责统一管理单位的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。组织编制单位年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项，为单位决策提供财务支持。负责财务人员的队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。加强与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护单位的良好财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期进行财务分析，为单位领导提供财务状况和经营成果的分析报告，提出改进建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全无缺。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾单位各项事业发展，合理安排资金。结合单位年度工作计划和目标任务，科学预测收入，合理安排支出，确保预算的科学性和可行性。遵循零基预算原则，不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发编制预算。2.编制方法收入预算根据历年收入情况、当年业务发展计划及市场变化等因素进行预测编制。支出预算按照支出性质分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素编制；项目支出预算根据单位年度重点工作任务和项目计划，按照项目申报指南要求，详细编制项目预算，明确项目名称、内容、实施步骤、资金来源及金额等。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和目标任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体发展规划和财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后的预算草案，提交经[具体会议名称]审议批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的有效性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额及结构的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对单位整体预算的影响。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。单位领导审批通过后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和单位预算执行情况，及时编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支状况和预算执行结果，包括收入决算表、支出决算表、资产负债表、基本数字表等相关报表及文字说明。3.决算报告编制完成后，经单位领导审核签字后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全完整。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确无误。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。3.加强与财政、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握收入政策变化，确保单位收入管理符合相关规定。五、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度,重大支出事项实行集体决策。3.支出审批应遵循“先审批、后支出”的原则，未经审批的支出不得报销。（三）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后报单位领导审批。单位领导审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.重大支出事项由项目承办部门提出项目支出预算和实施方案，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交单位领导班子集体研究决策。决策通过后的项目支出，按照日常费用支出审批程序办理报销手续。（四）支出标准与控制1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。2.加强对各项支出的控制，建立健全支出管理制度，对不合理的支出进行严格把关，杜绝浪费和违规支出。3.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现支出管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。2.购置的资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，确保资产安全完整。2.财务部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，确保其正常使用。对需要报废、处置的资产，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应严格按照国家有关规定进行，履行审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类本单位负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时足额偿还。（三）债务审批与核算1.举借债务应按照规定的程序进行申报和审批，经单位领导班子集体研究决策后，报上级主管部门和财政部门批准。2.财务部门应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，确保负债核算准确无误。3.定期对债务情况进行分析和监测，及时掌握债务规模、结构及偿还情况，为单位决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况、经营成果和现金流量等情况，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等相关报表及文字说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况和经营成果进行全面、深入的分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，为单位决策提供有力支持。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，促进单位财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对单位财务收支、预算执