电机公司财务制度

PAGE电机公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电机公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于电机公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题、解决问题。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理公司财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并根据需要取得相应的专业技术职称。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务工作计划和目标。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程。负责公司财务决策的参与和支持，提供财务分析和建议。监督财务制度的执行情况，确保公司财务工作合规运行。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、记账、结账等工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（四）财务人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报董事会备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目的设置应保持相对稳定，不得随意增减或合并。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人批准，并加盖公司公章。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到字迹清晰、内容完整、手续齐全。会计凭证应及时传递、审核、装订和保管。2.会计账簿应按照规定的格式和内容设置，做到账页整洁、记录准确、摘要清楚。会计账簿应定期打印，妥善保管。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况，合理安排资金收支。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金的合理使用。资金预算经董事会批准后，应严格执行。（二）资金筹集管理1.根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的要求。2.加强对资金筹集的管理，确保资金及时足额到位。对筹集的资金应进行合理安排和使用，提高资金使用效率。（三）资金使用管理1.公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经董事会审议批准。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。3.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。加强对现金、银行存款、票据等资金结算工具的管理。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。2.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。银行存款收付应严格按照规定的程序进行，确保资金安全。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款。2.对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如与客户沟通协商、发送催款函、采取法律手段等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。（三）存货管理1.建立健全存货管理制度，加强对存货的采购计划、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保存货质量和价格合理。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司采购制度进行，确保固定资产质量和价格合理。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权﹑商标权﹑著作权﹑土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与收入的合理配比。（二）成本费用控制措施1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。成本费用预算应根据公司年度经营计划和成本费用水平，合理确定成本费用目标。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理合规。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析等。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行利润核算，正确计算营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目，确保利润核算准确无误。2.定期对利润进行分析，找出利润变动的原因，提出提高利润水平的措施和建议。利润分析应包括利润结构分析、利润变动趋势分析等。（二）利润分配1.公司应按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。2.利润分配方案应经董事会审议批准，并报股东大会审议通过。利润分配方案确定后，应按照规定进行实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。加强对税务申报数据的审核，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和公司实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.加强税务风险管理，及时关注国家税收政策的变化，防范税务风险。对重大税务事项应及时咨询税务机关或专业税务顾问，确保公司税务处理合法合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期开展内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计报告应作为公司年度财务报告的重要组成部分。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的问题和建议，应及时进行整改和落实。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等的监督。2.对违反财务制度和财经纪律的行为，应及时进行纠正和处理。对重大财务违规行为，应追究相关人员的责任。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务文件、合同协议等与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理和分类，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案应定期归档，妥善保管。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（三）财务档案查阅与借阅1.严格财务档