巡查整改规范财务制度

PAGE巡查整改规范财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.监督制衡原则：建立健全财务监督机制，加强内部审计和风险管理，确保财务工作的透明度和公正性。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业资格和丰富经验的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家法律法规和财经政策，掌握财务会计知识和技能。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，指导财务部门开展工作。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、财务报告和财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责财务内部控制和风险管理，确保公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计职责负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确、完整地记录和反映公司经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的真实性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析和财务预算工作，提供相关数据支持。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关原始凭证和资料。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，确保资金及时、准确支付。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.财务预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门实际情况，提出本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。财务预算编制应充分考虑市场变化、政策调整、经营风险等因素，确保预算的科学性和合理性。2.财务预算执行公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应按照预算控制成本费用支出，严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。如因市场变化、政策调整等客观原因需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.财务预算考核公司应建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。财务预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，以商品或劳务的所有权转移、相关经济利益的流入为依据。对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，应在同时满足下列条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理公司应建立健全收入核算制度，按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地记录和反映收入情况。财务部门应加强对收入的管理，定期对收入进行分析和核对，确保收入的真实性和完整性。销售部门应加强对销售合同的管理，严格按照合同约定执行，确保销售收入的及时收回。对于应收账款，应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施防范坏账风险。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应按照预算控制成本费用支出，严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并提出改进措施。公司应加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制，优化业务流程，降低运营成本。3.费用报销管理公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。对于大额费用支出，应实行集体决策和联签制度，确保费用支出的合理性和合规性。财务部门应加强对费用报销的审核和管理，对不符合规定的费用报销不予受理。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理公司应建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金的管理。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理应加强对银行账户的管理，严格执行银行结算制度，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。其他货币资金管理应按照规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。应收账款应按照账龄进行分析，采取有效措施防范坏账风险。销售部门应加强对销售合同的管理，严格按照合同约定执行，确保销售收入的及时收回。财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，及时向销售部门反馈应收账款情况，协助销售部门做好催收工作。存货管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货包括原材料、在产品、产成品等。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应建立健全存货保管制度，确保存货安全。存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产管理制度固定资产购置公司应建立固定资产购置审批制度，加强对固定资产购置的管理。固定资产购置应根据公司发展战略和实际需要，进行可行性研究和论证，经公司领导审批后，方可购置。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保固定资产折旧计提准确无误。固定资产处置公司应建立固定资产处置审批制度，加强对固定资产处置的管理。固定资产处置应根据公司实际情况，进行可行性研究和论证，经公司领导审批后，方可处置。固定资产处置应按照规定的处置流程进行，并及时进行账务处理。3.无形资产管理制度无形资产购置公司应建立无形资产购置审批制度，加强对无形资产购置的管理。无形资产购置应根据公司发展战略和实际需要，进行可行性研究和论证，经公司领导审批后，方可购置。无形资产购置应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和管理，确保无形资产摊销计提准确无误。无形资产处置公司应建立无形资产处置审批制度，加强对无形资产处置的管理。无形资产处置应根据公司实际情况，进行可行性研究和论证，经公司领导审批后，方可处置。无形资产处置应按照规定的处置流程进行，并及时进行账务处理。四、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批事项应符合国家法律法规和财经纪律的规定。2.合理性原则：审批事项应符合公司实际情况和经营管理需要，确保审批事项合理、可行。3.真实性原则：审批事项应提供真实、合法、有效的原始凭证，确保审批事项真实可靠。4.完整性原则：审批事项应按照规定的审批流程进行，确保审批手续齐全、完整。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销人所在部门负责人审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核费用报销的合法性、合规性和准确性，签字确认。公司领导审批费用报销，签字确认。报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购付款申请单，注明采购事项、金额、付款方式等信息，并签字确认。采购部门负责人审核采购付款申请的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核采购付款申请的合法性、合规性和准确性，签字确认。公司领导审批采购付款申请，签字确认。采购部门持审批后的采购付款申请单到财务部门办理付款手续。3.资金借款审批流程借款人填写资金借款申请单，注明借款事由、金额、借款期限等信息，并签字确认。借款人所在部门负责人审核资金借款的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核资金借款的合法性、合规性和风险程度，签字确认。公司领导审批资金借款，签字确认。借款人持审批后的资金借款申请单到财务部门办理借款手续。（三）审批权限1.公司领导审批权限审批金额在[X]元以下（含）的费用报销、采购付款、资金借款等事项。审批重大财务事项，如重大投资、重大融资、重大资产处置等。2.财务部门负责人审批权限审批金额在[X]元至[X]元之间（含）的费用报销、采购付款、资金借款等事项。审核财务报表、财务预算、财务分析等财务文件。3.部门负责人审批权限审批金额在[X]元以下（含）的本部门费用报销、采购付款、资金借款等事项。审核本部门业务相关的财务文件。五、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应建立健全财务监督机制，加强对公司财务活动的日常监督和检查。2.财务监督内容包括财务预算执行情况、收入核算与管理、成本费用控制、资产管理制度执行情况、财务审批制度执