生产管理财务制度

PAGE生产管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司生产管理过程中的财务行为，确保生产活动的顺利进行，提高生产效率，控制成本，保障公司资产安全，实现公司经济效益最大化。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及生产管理的部门、车间、班组及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司生产管理财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。3.效益性原则：在保障生产质量和进度的前提下，合理控制成本，优化资源配置，提高生产效益。4.内部控制原则：建立健全内部控制机制，加强对生产管理财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、生产预算管理（一）预算编制1.年度预算每年末，生产部门应根据公司战略规划、市场需求预测以及上一年度生产经营情况，编制下一年度生产预算草案。生产预算草案应包括生产计划、原材料采购计划、人工成本预算、制造费用预算等内容。财务部门应协助生产部门进行预算编制，提供相关财务数据和分析，对预算草案进行审核和平衡，确保预算的合理性和可行性。2.月度预算每月末，生产部门应根据年度预算分解编制下一月度生产预算执行计划。月度预算执行计划应明确各项生产任务的具体指标、进度安排以及资源需求。财务部门应根据月度预算执行计划，对生产资金进行合理安排，确保生产活动的顺利开展。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照预算执行计划组织生产活动，确保各项生产任务按时、按质、按量完成。财务部门应按照预算安排及时足额拨付生产资金，对预算执行情况进行跟踪和监控。2.预算调整在预算执行过程中，如遇市场变化、生产计划调整等因素导致预算无法执行时，生产部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容以及对预算执行的影响。财务部门应会同生产部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层审批后执行。（三）预算分析与考核1.预算分析每月末，财务部门应会同生产部门对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算指标的差异，找出原因并提出改进措施。预算分析应包括生产进度分析、成本分析、质量分析、设备利用率分析等内容。2.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、质量合格率、设备利用率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行处罚。三、生产成本管理（一）原材料成本管理1.采购管理采购部门应根据生产计划和库存情况，制定合理的原材料采购计划，选择优质供应商，确保原材料质量和供应及时性。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，严格按照合同执行。财务部门应参与采购合同的审核，对采购成本进行控制和监督，确保采购价格合理、付款方式合规。2.库存管理仓库管理部门应建立健全原材料库存管理制度，对原材料的出入库进行严格登记和管理，确保库存数量准确、质量完好。仓库管理部门应定期对原材料进行盘点，及时发现和处理盘盈盘亏情况，确保账实相符。财务部门应根据库存盘点结果，对原材料库存成本进行核算和调整，合理计提存货跌价准备。（二）人工成本管理1.工资核算人力资源部门应根据员工考勤记录和绩效考核结果，准确核算员工工资。工资核算应包括基本工资、绩效工资、加班工资、奖金等项目，确保工资计算准确无误。财务部门应审核工资核算结果，按时发放员工工资，并进行账务处理。2.人工成本控制公司应根据生产经营情况，合理确定人工成本总额，控制人工成本增长幅度。人力资源部门应优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。财务部门应加强对人工成本的分析和监控，定期向管理层汇报人工成本情况。（三）制造费用管理1.费用核算制造费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，包括折旧费、修理费、水电费、物料消耗、劳动保护费等。财务部门应建立制造费用明细账，准确记录各项制造费用的发生情况，并按照规定的方法进行分摊。2.费用控制各部门应严格控制制造费用支出，制定费用控制标准和措施，确保费用支出合理合规。财务部门应加强对制造费用的审核和监督，对超支情况进行分析和预警，及时采取措施进行控制。四、生产资金管理（一）资金筹集1.自有资金公司应合理安排自有资金，确保生产经营活动的正常开展。自有资金主要来源于公司的注册资本、留存收益等。2.银行贷款如自有资金不足，公司可根据生产经营需要，向银行申请贷款。申请银行贷款应符合银行贷款条件，提供真实、准确、完整的贷款资料，确保贷款审批顺利通过。财务部门应合理安排贷款资金，确保资金使用效益最大化，按时偿还银行贷款本息。（二）资金使用1.资金支付审批生产管理过程中的资金支付应严格按照公司资金审批制度执行，履行审批手续。资金支付申请应注明支付金额、支付用途、收款单位等信息，并附相关证明材料。各级审批人员应认真审核资金支付申请，确保支付事项真实、合法合规。2.资金使用监控财务部门应加强对生产资金使用情况的监控，定期对资金收支情况进行核对和分析。如发现资金使用异常情况，应及时查明原因，并采取措施进行处理。（三）资金结算1.结算方式公司应根据业务特点和实际情况，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。财务部门应按照相关规定办理资金结算业务，确保结算安全、准确、及时。2.应收账款管理销售部门应加强对应收账款的管理，及时与客户沟通，催收货款，确保应收账款及时足额收回。财务部门应建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。五、固定资产管理（一）固定资产购置1.购置计划生产部门应根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，明确购置资产的名称、规格、数量、用途等信息。财务部门应会同生产部门对固定资产购置申请进行审核，评估购置资产的必要性和经济性，报公司管理层审批。2.购置实施采购部门应按照公司固定资产采购制度，组织固定资产购置工作，选择合适的供应商，签订采购合同。财务部门应按照合同约定支付固定资产购置款项，并进行账务处理。（二）固定资产折旧1.折旧政策公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算与账务处理财务部门应按照确定的折旧政策，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本核算准确。（三）固定资产清查与处置1.清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等，确保账实相符。财务部门应根据清查结果，对固定资产账面价值进行调整，及时处理盘盈盘亏情况。2.处置对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，公司应及时进行处置。固定资产处置应按照公司固定资产处置制度执行，履行审批手续，进行评估作价，选择合适的处置方式。财务部门应根据固定资产处置结果，进行账务处理，确保资产处置收益或损失准确核算。六、成本核算与分析（一）成本核算方法1.品种法适用于大量大批单步骤生产的产品，如公司生产的标准化产品。按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。2.分批法适用于单件、小批生产的产品，如定制化产品。按照产品批别归集生产费用，计算各批产品成本。3.分步法适用于大量大批多步骤生产的产品，如连续加工生产的产品。按照生产步骤归集生产费用，逐步计算半成品成本和最终产品成本。（二）成本核算流程1.费用归集各部门应将生产过程中发生的各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集，如原材料费用、人工费用、制造费用等。财务部门应审核各项费用的归集情况，确保费用归集准确无误。2.成本计算财务部门应根据确定的成本核算方法，对归集的费用进行分配和计算，得出产品成本。成本计算过程应严格按照规定的公式和方法进行，确保成本计算结果准确可靠。3.成本结转财务部门应根据产品完工情况，将完工产品成本从生产成本科目结转到库存商品科目。对于销售的产品，应将销售成本从库存商品科目结转到主营业务成本科目。（三）成本分析1.成本构成分析定期对产品成本构成进行分析，了解各项成本在总成本中的占比情况，找出成本控制的重点。成本构成分析应包括原材料成本、人工成本、制造费用等方面的分析。2.成本变动分析对比不同期间的产品成本，分析成本变动情况及其原因。成本变动分析应关注成本升降的幅度、趋势以及对公司利润的影响。3.成本效益分析评估产品成本与经济效益之间的关系，分析成本投入对产品质量、市场竞争力、利润等方面的影响。通过成本效益分析，为公司生产决策提供参考依据。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度制定公司应建立健全生产管理财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范生产管理财务活动流程。内部控制制度应涵盖预算管理、成本管理、资金管理、固定资产管理等各个方面。2.制度执行各部门和人员应严格按照内部控制制度执行，确保各项生产管理财务活动合法合规、规范有序。财务部门应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）风险评估与控制1.风险识别定期对生产管理财务活动进行风险评估，识别可能存在的风险，如市场风险、成本风险、资金风险、内部控制风险等。风险识别应采用多种方法，如问卷调查、数据分析、案例分析等。2.风险评估对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，确定风险等级，为风险控制提供依据。3.风险控制针对不同等级的风险，采取相应的风险控制措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。风险控制措施应具有针对性、有效性和可操作性，确保风险得到有效控制。（三）内部审计与监督1.内部审计公司应设立内部审计部门，定期对生产管理财务活动进行内部审计，检查内部控制制度的执行情况