村专业合作社财务制度

PAGE村专业合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范村专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本行政区域内依法设立并取得法人资格的村专业合作社。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持自愿、互利、民主、平等的合作原则，保护成员的合法权益。3.独立核算、自负盈亏，依法纳税。4.真实、完整、准确地反映合作社的财务状况和经营成果。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议年度财务预算、决算方案，提交成员大会审议。3.监督财务制度的执行情况，定期检查财务工作。4.决定财务管理中的重大事项，如重大投资、资产处置等。（二）监事会职责1.监督理事会对财务制度的执行情况。2.审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性进行监督。3.对发现的财务问题提出意见和建议，并监督整改。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责财务收支的记录、核算和监督，确保财务数据准确无误。3.定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。4.妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。（四）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和有关票据。4.协助会计做好其他财务工作。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年年末，理事会应组织相关人员编制下一年度财务预算。2.预算编制应根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，综合考虑各项收入、成本、费用等因素。3.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。（二）预算执行1.预算一经确定，应严格执行。各部门应按照预算安排组织生产经营活动。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）决算编制1.每年年末，会计应根据当年实际发生的经济业务，编制年度财务决算报告。2.决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。3.财务情况说明书应详细说明合作社的财务状况、经营成果、利润分配情况等。（四）决算审批1.年度财务决算报告编制完成后，应提交理事会审议。2.理事会审议通过后，报成员大会批准。四、收入管理（一）经营收入1.合作社通过销售农产品、提供农业服务等经营活动取得的收入，应按照规定开具发票，及时入账。2.经营收入应按照权责发生制原则确认，确保收入的真实性和完整性。（二）财政补助收入1.合作社收到的财政补助资金，应按照相关规定专款专用。2.财政补助收入应在收到款项时确认，并按照规定进行账务处理。（三）其他收入1.合作社取得的捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行核算。2.其他收入应及时入账，确保收入的准确性。五、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本的真实性和合理性。（二）费用控制1.合作社应加强费用控制，严格执行费用审批制度。2.各项费用支出应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。（三）费用报销1.费用报销应按照规定的程序进行，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。六、资产与负债管理（一）资产管理1.合作社的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产应按照规定进行管理，确保资金安全。固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。3.合作社应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）负债管理1.合作社的负债包括流动负债和长期负债。2.负债应按照规定进行核算，确保负债的真实性和完整性。3.合作社应合理控制负债规模，防范财务风险。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.合作社的利润分配应遵循“先税后分”的原则，依法缴纳企业所得税后进行利润分配。2.利润分配应兼顾合作社和成员的利益，按照规定的比例进行分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向成员分配利润。（三）利润分配方案1.每年年末，理事会应根据当年实现的利润情况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应提交成员大会审议通过后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、完整、准确地反映合作社的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务部门应定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。九、财务监督与审计（一）内部监督1.合作社应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.监事会应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计1.合作社应按照规定接受外部审计，如年度财务审计、专项审计等。2.外部审计应委托具有资质的会计师事务所进行，审计结果应向成员大会报告。十、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务情况说明书等。（二）档案保管1.会计档案应妥善保管，不得随意销毁。2.会计档案保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案查阅1.查阅会计档案应办理查阅手续，经财务负责