社区社会组织财务制度

PAGE社区社会组织财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社区社会组织的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康发展，确保组织的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本社区社会组织及其所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映组织的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖组织的各项财务收支及资产负债等情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持组织财务收支的相对平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：财务信息应按照规定及时公开，接受组织成员、捐赠者及社会公众的监督。二、财务管理体制（一）组织架构1.设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责组织的日常财务工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和社会组织财务制度。2.在理事会或类似决策机构下设立财务委员会，负责审议财务预算、决算、重大财务决策等事项，对财务管理工作进行监督和指导。（二）职责分工1.理事会职责审议并批准财务管理制度、财务预算和决算报告。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督财务工作的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。2.财务委员会职责审查财务预算草案，提出修改意见和建议。监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析。对重大财务决策进行审议，提供专业意见。检查财务制度的执行情况，发现问题及时督促整改。3.财务管理部门职责负责日常财务核算工作，编制财务报表。执行财务预算，控制各项费用支出。管理组织的资金、资产，确保资金安全和资产保值增值。负责财务档案的整理、归档和保管。配合相关部门进行财务审计和税务申报等工作。4.财务人员职责按照财务制度和会计准则进行会计核算，做到账目清晰、数据准确。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。定期编制财务报告，为组织管理层提供财务信息和分析建议。保守组织财务秘密，维护组织财务信息安全。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务管理部门应根据组织的发展战略、工作计划和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据组织的业务活动、捐赠收入等情况进行合理预测；支出预算应按照项目类别、费用性质等进行分类编制，明确各项支出金额和用途。3.在编制预算过程中，应充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。各部门应根据本部门工作计划和业务活动需求，提出本部门的预算建议，经财务管理部门汇总审核后纳入组织整体预算草案。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应重点审查预算的合理性、可行性以及与组织战略目标的契合度。2.经理事会审议通过后的财务预算，作为组织年度财务工作的指导依据，下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。经财务委员会审议通过后，报理事会批准。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算依然符合组织的发展战略和财务状况，避免随意调整预算导致预算失控。四、收入管理（一）收入范围1.社区社会组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。2.捐赠收入是指组织接受个人、企业、基金会等捐赠的资金和物资。3.会费收入是指组织会员按照规定缴纳的会费。4.服务收入是指组织通过提供专业服务、开展活动等获得的收入。5.政府补助收入是指政府部门给予组织的财政拨款、专项补贴等。6.投资收益是指组织通过投资活动获得的收益，如银行存款利息、股权投资收益等。（二）捐赠管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、使用等流程。2.对于捐赠资金，应及时足额入账，并按照捐赠者意愿或组织规定进行使用。对于捐赠物资，应进行详细登记，妥善保管，按照规定进行处置或使用。3.向捐赠者开具合法有效的捐赠票据，捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用。4.定期公布捐赠收入及使用情况，接受捐赠者和社会公众的监督。（三）会费管理1.制定合理的会费标准，明确会费缴纳方式、时间等要求。2.及时将会费收入入账，对会费缴纳情况进行记录和跟踪，确保会员按时足额缴纳会费。（四）服务收入管理1.按照市场原则合理确定服务收费标准，确保服务收费的合理性和透明度。2.在提供服务前，与服务对象签订服务合同或协议，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款。3.按照合同约定及时收取服务费用，确保服务收入的及时足额入账。（五）政府补助收入管理1.积极争取政府补助资金，按照政府部门要求和相关规定，及时申报项目，提供准确的项目资料和财务信息。2.对于政府补助资金，应严格按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.定期向政府部门报送项目实施情况和资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（六）投资收益管理1.根据组织的财务状况和发展战略，合理确定投资策略和投资项目。投资项目应符合国家法律法规和政策要求，具有一定的风险承受能力。2.建立健全投资管理制度，加强对投资项目的可行性研究、风险评估和决策审批。3.对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资项目的运行情况和收益情况，定期进行投资收益核算和分析。4.按照规定进行投资收益的分配和使用，确保投资收益用于组织的发展和公益事业。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出应与组织的业务活动和发展目标相适应，注重支出的合理性和必要性。4.遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。（二）支出范围1.人员费用，包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用，如项目活动经费、办公费、差旅费、会议费、培训费等。3.固定资产购置与维护费用，包括办公设备、交通工具、房屋建筑物等的购置、维修和保养费用。4.其他费用，如水电费、物业费、税费等。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出按照组织内部规定的审批流程进行审批，由相关部门负责人审核签字后报财务管理部门审核，再由财务负责人和组织负责人审批。3.重大支出项目，如大额投资、大额采购等，应经过理事会或财务委员会审议通过后，报组织负责人审批。4.所有支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定，内容真实、完整、合法。财务人员应按照财务制度对原始凭证进行审核，对不符合规定的原始凭证不予报销。（四）费用控制1.财务管理部门应定期对各项费用支出进行分析和监控，及时发现费用异常情况并采取措施加以控制。2.各部门应严格控制本部门费用支出，按照预算安排合理使用资金，不得超预算支出。3.对于业务活动费用，应制定详细的费用标准和控制措施，确保费用支出合理合规。如差旅费应按照规定的标准报销，会议费应严格控制会议规模和费用支出等。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行账户应专人管理，严格执行银行账户审批和备案制度。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款的安全管理，防范银行存款风险，如避免出租、出借银行账户等。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，对服务收入形成的应收账款进行跟踪管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，确保应收账款及时足额收回。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如通过法律途径追讨等。（二）固定资产1.固定资产购置根据组织业务活动需要和发展规划，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经过相关部门和领导审批后实施。购置固定资产应选择正规渠道供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和售后服务。2.固定资产核算按照国家有关规定和财务制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧方法应符合国家规定，一经确定不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.固定资产管理建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。指定专人负责固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的处置，如出售、报废、捐赠等，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量符合无形资产定义和确认条件的，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账。对于自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产的管理建立无形资产管理制度，对无形资产进行登记和管理。加强对无形资产的保护，如商标、专利等，及时办理相关注册和续展手续。定期评估无形资产价值，对于价值发生重大变化的无形资产，应及时进行账务处理。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.财务管理部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计准则和社会组织财务制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容。财务情况说明书应详细说明组织的财务状况、业务活动开展情况、预算执行情况、资金使用效益等情况，以及对组织未来财务工作的建议。（二）信息披露1.按照国家有关规定和组织章程要求，定期向组织成员、捐赠者及社会公众披露财务信息。2.财务信息披露方式可以包括组织网站公告、年度工作报告、专项报告等。披露内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。3.接受社会监督，对于公众提出的关于财务信息的疑问和意见，应及时进行回复和处理。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作进行自我监督和约束。3.组织