报废厂财务制度范本

PAGE报废厂财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范报废厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保报废厂的财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障报废厂的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[报废厂具体名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖报废厂财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与支出管理、利润分配等各个方面。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责报废厂的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务审核等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，对财务预算的执行情况进行监督和分析。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司规定。参与报废厂的重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产的安全完整。负责成本费用的核算和控制，严格执行成本费用开支标准，及时发现和纠正成本费用管理中的问题。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税款，确保税务合规。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，反映资金收支情况。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据报废厂的经营收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖报废厂的各项收入、成本、费用和资金收支等方面，做到全面预算。准确性原则：预算编制应基于对市场情况、业务发展趋势等的充分调研和分析，确保预算数据的准确可靠。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指预算期始终保持一定的时间跨度，随着时间的推移和预算的执行，不断补充和修订预算，使预算更符合实际情况。3.预算编制流程每年[具体时间]，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度的财务预算草案。各部门应根据本部门的业务发展计划和工作目标，详细编制各项收入、成本、费用预算，并提交财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合报废厂的整体战略目标和经营计划，提出调整意见，形成年度财务预算草案。年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的内容和对财务状况的影响等，经管理层审议通过后，报董事会批准。四、收入管理1.报废物资销售收入报废厂应按照市场价格合理确定报废物资的销售价格，确保销售收入的真实性和合理性。销售报废物资时，应签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括物资名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入，并进行账务处理。同时，负责催收货款，确保货款及时足额收回。2.其他收入报废厂的其他收入包括废旧物资回收手续费、场地出租收入等。对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。废旧物资回收手续费应按照与客户签订的协议或合同约定的标准进行收取，并及时入账。场地出租收入应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式，按时收取租金，并进行账务处理。五、成本费用管理1.成本费用分类生产成本：包括报废物资回收、拆解、加工等过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用。管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。销售费用：包括销售部门发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权利和责任的发生时间确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。受益原则：成本费用应与受益对象相匹配，能够明确受益对象且受益对象单一的成本费用，直接计入该受益对象的成本；不能明确受益对象或受益对象为多个的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，制定成本费用控制目标和考核标准。加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低原材料消耗和人工成本。加强对管理费用、销售费用和财务费用的控制，严格执行费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进和完善。六、资产管理1.固定资产管理固定资产的购置：根据报废厂的生产经营需要，编制固定资产购置计划，经管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产的质量和性价比。固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产的处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、变卖等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算。2.流动资产（存货）管理存货的采购：建立存货采购管理制度，根据市场需求和库存情况，合理确定存货采购计划。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和供应及时性。存货的验收：存货到货后，应及时组织验收，确保存货的数量、质量符合合同要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。存货的保管：加强存货的保管工作，建立存货保管制度，定期对存货进行盘点，确保存货的安全完整。对于易损、易腐的存货，应采取特殊的保管措施。存货的发出：存货发出应按照规定的程序进行审批，根据生产经营需要，合理安排存货发出。存货发出应及时办理出库手续，并进行账务处理。七、资金管理1.资金筹集根据报废厂的发展战略和经营计划，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。资金筹集计划应报管理层审议通过后实施。加强对资金筹集过程的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金筹集成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算和审批程序进行，确保资金使用的合理性和安全性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。优化资金配置，提高资金使用效益。根据报废厂的生产经营需要，合理安排资金，确保资金的高效运作。3.资金结算严格遵守银行结算制度，规范资金结算行为。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时办理资金收付业务，确保资金结算的及时性和准确性。对于重大资金结算业务，应实行双人经办制度，确保资金结算的安全。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映报废厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。2.财务报告报送财务报告应按照规定的时间和程序报送管理层、董事会、税务机关等相关部门和单位。定期向管理层提交财务分析报告，对财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价，为管理层决策提供依据。3.财务分析内容财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示报废厂的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在的风险。结合报废厂的经营实际情况，对财务分析结果进行深入解读，提出针对性的建议和措施，为管理层决策提供参考。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确完整。按时进行纳税申报，如实申报各项收入、成本、费用和应纳税额等信息。纳税申报应经财务负责人审核签字后报送税务机关。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳各项税款。确保税款缴纳的及时性和准确性，避免逾期缴纳税款产生的滞纳金和罚款。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立税务风险预警机制。定期对税务政策法规进行研究和分析，及时掌握税收政策变化，确保报废厂的税务行为符合法律法规要求。对重大经济业务进行税务筹划，合理降低税务成本。同时，防范税务筹划风险，确保税务筹划方案的合法性和可行性。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对财务人员的违规行为，应依法依规进行处理。2.内部审计设立独立的内部审计机