建立小企业财务制度范本

PAGE建立小企业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业资产安全，提高资金使用效益，为企业的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，努力降低成本，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据企业规模和管理要求，设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。2.财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责财务档案的整理、保管和归档工作。参与企业财务预算的编制和执行情况的分析。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。2.会计科目的设置应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等式项。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务会计报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务会计报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.年度财务会计报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。四、财务预算（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，注重预算的可行性和严肃性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制方法1.根据企业业务特点和管理要求，选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。2.预算编制应涵盖企业的各项收入、成本、费用、利润等指标，并进行详细的分解和细化。（三）预算审批与执行1.财务预算编制完成后，应提交企业管理层审批。2.经审批后的财务预算应严格执行，各部门应按照预算指标控制各项财务收支。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑对企业财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。五、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。2.核定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强现金收付的内部控制，确保现金收付安全、准确。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金筹集与使用1.根据企业发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。2.加强资金使用的管理，提高资金使用效益，严禁资金闲置或浪费。3.建立资金风险预警机制，防范资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强管理，及时清理催收，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产应按照国家有关规定进行确认和计量，其标准为使用期限超过一年，单位价值较高。2.建立固定资产管理制度，包括固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，保护企业的知识产权。3.按照规定摊销无形资产，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分各种成本费用的界限，不得混淆成本费用核算对象。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证必须真实、合法、有效，经相关负责人审批后报销。3.严格控制费用支出，杜绝不合理的费用报销。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和投资者利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.财务部门应根据企业实际情况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应提交企业管理层审批，经股东大会或股东会审议通过后执行。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（