福耀企业财务制度

PAGE福耀企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范福耀企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于福耀企业及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司章程的相关规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，数据具有可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时提供财务报告。6.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置福耀企业设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。负责会计档案的整理、保管和移交。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。3.财务经理职责主持财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织财务预算的编制、执行和控制，进行财务分析和决策支持。建立健全企业财务管理制度，加强内部控制。协调与其他部门的关系，参与企业重大经济决策。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合企业业务特点，设置会计科目。会计科目的设置应保持科学性、合理性和完整性，便于会计核算和财务分析。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、有效。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的内容应完整、齐全。2.会计账簿应按照会计科目设置，包括总账、明细账、日记账等。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应真实、准确、完整，由企业负责人、财务负责人和制表人签字并盖章。3.及时向投资者、债权人、税务机关等报送财务会计报告，并按照规定进行信息披露。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖企业各项财务活动，包括收入、成本、费用、利润等。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算、滚动预算等方法，结合企业历史数据和未来发展规划，编制年度财务预算。（三）预算编制程序1.每年末，由财务管理部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.各部门应根据企业战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出预算建议数。3.财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制企业年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议批准。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.加强对筹资活动的管理，规范筹资程序，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金支出的审核监督，防止资金浪费和滥用。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结。3.加强对现金收支的审核监督，确保现金安全。（四）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.对企业成本费用进行合理分类，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行明细核算，确保成本费用数据准确可靠。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核监督，严格控制各项成本费用开支。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一会计制度的规定，正确核算企业利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配原则1.按照公司章程和有关法律法规的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，合理确定分配比例。（三）利润分配程序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。八、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对款项的催收和清理。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产进行确认、计量和核算，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产。九、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保企业纳税主体合法合规。（二）纳税申报与缴纳1.按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款。2.加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十、财务内部控制（一）内部控制目标确保企业财务活动合法合规，保护资产安全，提高财务信息质量，促进企业经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：与企业经营规模、业务范围和风险状况相适应。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程体系，明确各岗位职责和权限。2.加强对财务人员的培训和职业道德教育，提高其内部控制意识和能力。3.实施财务审计和监督，定期对财务活动进行检查和评价。4.利用信息技术手段，加强财务信息系统的安全管理和内部控制。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期对企业财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。3.内部审计机构应向企业管理层和董事会报告审计结果。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，及时进行整改，提高企业财务管理水平。（三）财务监督1.企业管理层应加强对财务活动的监督，定期听取财务工作汇报。2.监事会应对企业财务活动进行监督，确保企业财务行为合法合规。3.加强对财务信息披露的监督，保证财务信息的真实性和透明度。十二、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务资料、审计报告、合同协议等财务相关资料。（二）档案整理与保管1.按照规定的分类方法和编号规则，对财务档案进行整理和归档。2.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。3.定期对财务档案进行检查和盘点，防止档案损坏、丢失。（三）档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅和借阅制度，明确查阅和借阅的流程和权限。