商贸企业财务制度

PAGE商贸企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本商贸企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本商贸企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员岗位职责1.会计主管负责组织和管理企业的财务会计工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务收支，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业合法权益。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和完整性。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。协助会计主管做好财务分析和税务申报工作。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守企业商业秘密，不得泄露企业财务信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置与使用1.企业按照国家统一的会计制度设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续、签章齐全。（四）会计账簿1.企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置。日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期进行结账和对账工作，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目，发现问题及时更正。（五）财务报表1.企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制，并由企业负责人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人（会计主管）签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。2.企业应严格按照法律法规规定的程序进行资金筹集活动，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金进行统一管理和核算，及时足额到位，提高资金使用效率。（二）货币资金1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。2.现金管理严格遵守现金使用范围，按照规定的限额留存现金。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。定期进行现金盘点，做到账实相符。3.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。4.其他货币资金管理对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，应按照规定进行管理和核算。定期核对其他货币资金账目，确保资金安全。（三）资金使用1.企业建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。五、资产管理（一）流动资产1.存货存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。企业应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照合同约定进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，办理出库手续，确保发出存货成本准确。2.应收账款企业应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收账政策，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表中如实反映。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，编制固定资产购置预算，进行可行性研究和论证，选择合适的固定资产。3.固定资产入账价值应按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧企业按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照规定的程序进行，确定无形资产的入账价值。3.无形资产摊销企业按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本和经营成本。2.成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定，一般分为产品品种、批次、步骤等。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。企业应根据实际情况合理划分成本项目，准确归集和分配成本费用。（二）费用控制与管理1.企业建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据企业经营目标和实际情况编制，经审批后严格执行。2.加强费用审批管理，明确费用审批流程和权限，严格控制费用支出。对超预算的费用支出，应履行特殊审批程序。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题，降低费用水平。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.企业按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则和方法确认收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入、让渡资产使用权收入等按照相应的规定进行确认和计量。（二）利润分配1.企业按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由企业股东大会或股东会决议提取。3.企业应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，兼顾企业发展和股东回报。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。3.企业应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、发票、纳税申报表、完税凭证等税务资料。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规规定的税率和计税依据计算应纳税额，及时足额缴纳税款。2.对享受税收优惠政策的企业，应按照规定的程序办理相关手续，并准确核算和申报减免税事项。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.定期进行税务自查，对发现的税务问题及时整改，避免税务处罚和税务纠纷。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督包括财务部门内部监督、企业内部审计监督等。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理