吉林省机关财务制度

PAGE吉林省机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范吉林省机关财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于吉林省各级各类机关单位，包括党委机关、政府机关、人大机关、政协机关、司法机关以及各直属事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关所有财务收支活动，做到全面管理、不留死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据清晰，账目规范。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。6.公开性原则：部分财务信息依法依规进行公开，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各机关应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备独立核算职能，明确职责分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书等相关资质。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时做好交接工作，确保财务工作的连续性。3.财务人员应严格遵守职业道德规范，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机关财务管理工作，组织制定和执行财务制度。参与机关重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务机构的人员管理和工作协调。定期向上级主管部门和领导汇报财务工作情况。2.会计人员职责按照国家会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保账目清晰、准确。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.机关应按照国家和吉林省财政部门的要求，结合本单位工作任务和事业发展计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应涵盖机关所有收入和支出项目，包括财政拨款、非税收入、事业收入、经营收入、专项支出等。4.预算编制应按照规定的程序进行，经单位领导审核、职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.机关应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应在预算执行过程中，因政策变化、工作任务调整、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要增减预算收支时进行。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出申请，财务部门审核，经单位领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算合理、合规。四、收入管理（一）收入范围机关收入包括财政拨款收入、非税收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强非税收入管理，严格执行非税收入收缴管理制度，及时足额上缴非税收入。3.规范事业收入和经营收入管理，按照规定的收费标准和经营范围收取费用，确保收入真实、准确。4.加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.机关应按照国家和吉林省财政部门的规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据安全。3.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.机关应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合理性、合法性负责。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和吉林省规定的标准执行，包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，结合本单位实际情况制定合理的支出标准，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用。（四）支出报销1.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家和吉林省财政部门的规定。2.报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。4.报销流程应明确，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批、分管领导审批等环节。六、资产管理（一）资产分类机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.机关购置资产应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。2.购置资产应遵循政府采购相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.购置资产应进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产使用人员应爱护资产，不得擅自处置资产。（四）资产处置1.机关资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应按照国家和吉林省财政部门的规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。七、负债管理（一）负债分类机关负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，避免过度负债。2.加强对应付款项的管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。3.应缴款项应按照国家和吉林省财政部门的规定及时足额上缴。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督，确保财务人员依法依规履行职责。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.积极推进财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。2.建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。3.加强财务信息系统的安全管理，确保财务数据安全。（二）财务信息化应用1.利用财务信息系统进行预算编制、执行、分析和监控。2.实现财务报销、会计核算、报表编制等工作的信息化处理。3.利用财务信息系统提供的数据分析功能，为单位决策提供支持。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）档案整理1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案整齐、规范。2.定期对财务档案进行装订、编号，建立档案目录。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，