山西华润公司财务制度

PAGE山西华润公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范山西华润公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于山西华润公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责和权限。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，并定期参加培训和考核。3.财务人员职业道德遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。严格执行财务制度，确保财务工作的公正性和严肃性。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。2.会计科目设置与使用根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目体系，并明确各科目核算内容和使用方法。会计科目应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证与账簿管理财务凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。按照国家会计档案管理办法的规定，妥善保管财务凭证和账簿，定期装订成册，归档保管。保管期限应符合规定要求，不得擅自销毁。4.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和审批。财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。定期进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。按照规定的时间和格式编制财务报表，经审核无误后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应实事求是，体现稳健性原则，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。收入预算应根据市场预测和公司销售计划，结合历史数据进行分析和测算。成本费用预算应按照成本性态分析，结合公司业务流程和成本控制目标进行编制。3.预算审批与下达财务部门负责组织各部门编制年度财务预算草案，经公司管理层审核后提交董事会审议批准。董事会批准后的财务预算，由公司管理层下达各部门执行，并明确各部门的预算责任。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，并按规定程序进行审批。5.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可按规定程序进行预算调整。预算调整应经公司管理层审核后提交董事会审议批准，并下达各部门执行。五、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法、合理、经济、安全的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，防范筹资风险。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算工具。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，确保资金安全。定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，保证资金结算的准确性和及时性。4.资金监控建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和预警资金风险。定期对资金使用情况进行分析和评价，提出改进措施和建议，提高资金使用效益。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理条例和银行账户管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析和催收工作，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程和要求。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全和有效使用。3.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。成本费用核算应与公司生产经营活动相适应，确保成本费用信息的真实性和准确性。2.成本费用控制目标制定成本费用控制目标，明确各部门的成本费用控制责任。通过成本费用预算管理、成本分析和成本控制措施，降低公司运营成本，提高经济效益。3.成本费用核算方法根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算流程进行，确保成本费用数据的归集和分配准确无误。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立税务申报台账，记录各项税费的申报期限、申报金额等信息，确保申报工作的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，结合税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制，及时发现和处理潜在的税务风险。加强与税务机关沟通协调，积极配合税务检查，维护公司合法权益。九、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序按照国家规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，然后根据公司章程和股东大会决议进行利润分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案，经公司管理层审核后提交董事会审议。董事会审议通过的利润分配方案，报股东大会批准后实施。十、财务报告与财务分析1.财务报告编制按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据计算准确，报表附注内容详实，能够清晰反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外披露。按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息，确保信息披露的公平性和透明度。3.财务分析定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和工具，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。财务分析应重点关注公司盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面，为公司决策提供有价值的信息和建议。十一、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应遵循独立性、客观性和公正性原