医院管理公司财务制度

PAGE医院管理公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院管理公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为医院管理业务的顺利开展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[医院管理公司具体名称]及其所属各部门、分支机构和全资或控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便管理层及时掌握公司财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.根据国家税收法规，做好税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、并购等提供财务咨询和风险评估。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队完成财务核算、预算编制、财务分析等工作，为公司决策提供支持。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。审核重要财务事项，监控财务风险，确保公司财务安全。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行预算编制和成本核算工作，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理各类资金结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行存款余额，保证账实相符。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的专业素质和职业道德水平。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层根据审议意见对年度预算草案进行调整和完善，最终确定公司年度预算方案，并下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后报公司管理层审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入分类与确认1.公司收入主要包括医院管理服务收入、医疗技术合作收入、药品及医疗器械销售分成收入等。2.收入确认原则按照国家会计准则和相关行业规定执行，确保收入的真实性和准确性。3.对于医院管理服务收入，在完成合同约定的服务内容并经客户验收合格后确认收入；对于医疗技术合作收入，按照合作协议约定的分成方式和时间确认收入；对于药品及医疗器械销售分成收入，根据实际销售情况和分成比例确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入核算岗位，负责对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入票据的管理，建立票据领购、使用、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变化趋势，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.业务部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现和解决账款逾期问题。3.财务部门对应收账款进行跟踪监控，定期编制应收账款账龄分析表，对逾期账款进行重点关注，并及时向管理层汇报。4.对于长期无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度进行处理，确保公司资产的真实完整。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括人员成本、办公费用、差旅费、业务招待费、设备购置与维护费、医疗耗材费、市场推广费等。2.根据成本费用的性质和用途，进一步划分为直接成本和间接成本。直接成本是指与医院管理业务直接相关的成本，如医疗耗材费、人员成本等；间接成本是指为支持医院管理业务而发生的共同费用，如办公费用、差旅费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门加强对成本费用的核算和监控，定期对成本费用进行分析，及时发现和纠正成本费用超支问题。4.对于重大成本费用支出项目，实行预算审批和集体决策制度，确保支出的合理性和必要性。（三）成本费用核算1.按照国家会计准则和公司财务制度，对各项成本费用进行准确核算。2.区分不同成本费用项目，采用适当的核算方法进行归集和分配，确保成本费用数据的真实可靠。3.定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的构成和变动情况，为公司决策提供成本信息支持。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款结算制度。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。严禁坐支现金，严格控制现金库存限额。2.应收账款：按照应收账款管理制度进行管理，加强催收工作，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，对医疗耗材、药品等存货进行采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行购置、验收、登记、入账、保管、维修、处置等全过程管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（三）无形资产1.公司无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。2.加强对无形资产的管理，明确无形资产的取得、确认、计价、摊销等规定。3.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化，确保无形资产的有效利用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，揭示公司财务运行中存在的问题，为公司决策提供参考依据，提出改进建议和措施。（三）财务信息披露1.按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。2.公司财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，避免逾期申报和漏缴税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务纠纷。3.定期对公司税务风险进行自查自纠，发现问题及时整改，确保公司税务合规。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。2.明确内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制制度的有效执行。3.通过内部控制，规范公司财务行为，防范财务风险，提高公司运营效率和效果。（二）内部审计1.设立内部审计部门或岗位，